{"id":8387,"date":"2024-03-21T14:38:22","date_gmt":"2024-03-21T19:38:22","guid":{"rendered":"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/comprendre-les-regles-de-larc-relatives-a-lannulation-de-dette-au-canada-un-guide-pratique-pour-2025\/"},"modified":"2026-07-12T15:11:21","modified_gmt":"2026-07-12T20:11:21","slug":"comprendre-les-regles-de-larc-relatives-a-lannulation-de-dette-au-canada-un-guide-pratique-pour-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/comprendre-les-regles-de-larc-relatives-a-lannulation-de-dette-au-canada-un-guide-pratique-pour-2025\/","title":{"rendered":"Comprendre les r\u00e8gles de l&rsquo;ARC relatives \u00e0 l&rsquo;annulation de dette au Canada : un guide pratique pour 2025"},"content":{"rendered":"<div style=\"background:#f8f9fa;padding:20px;border-left:4px solid var(--cdr-accent,#007cba);margin:20px 0;\"> <p><strong>Quick Summary:<\/strong> D\u00e9couvrez comment fonctionne r\u00e9ellement l&#039;annulation de dette par l&#039;administration fiscale canadienne (CRA) : plans de paiement, exon\u00e9ration des p\u00e9nalit\u00e9s, ordonnances de remise, propositions, incidences fiscales et mesures judicieuses \u00e0 prendre pour y avoir droit.<\/p> <\/div> <div class=\"table-of-contents\" style=\"background: #f8f9fa; padding: 20px; margin: 20px 0; border-radius: 8px;\"> <h2 style=\"margin-top: 0;\">Table des mati\u00e8res<\/h2> <ul style=\"list-style: none; padding-left: 0;\"> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#what-cra-debt-forgiveness-really-means\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Ce que signifie r\u00e9ellement la remise de dette par l&rsquo;ARC<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#how-cra-collects-and-when-relief-becomes-possible\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Comment l&rsquo;administration fiscale proc\u00e8de au recouvrement \u2014 et dans quels cas un all\u00e8gement est-il possible ?<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#payment-arrangements-with-the-cra\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Option 1 : Modalit\u00e9s de paiement avec l&rsquo;Agence des imp\u00f4ts du Canada (CRA)<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#what-the-cra-assesses\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Ce que l&rsquo;ARC \u00e9value<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#how-to-request-a-payment-arrangement\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Comment demander un \u00e9chelonnement de paiement<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#penalty-and-interest-relief-taxpayer-relief\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Option 2 : Exon\u00e9ration des p\u00e9nalit\u00e9s et des int\u00e9r\u00eats (all\u00e8gement fiscal)<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#qualifying-circumstances\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Conditions d&rsquo;\u00e9ligibilit\u00e9<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#documentation-to-include\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Documents \u00e0 joindre<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#remission-orders-the-exception-not-the-rule\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Option 3 : Les ordonnances de remise : l&rsquo;exception, et non la r\u00e8gle<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#when-remission-may-be-considered\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Quand peut-on envisager une r\u00e9mission ?<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#how-long-the-process-takes\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Combien de temps dure la proc\u00e9dure ?<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#formal-insolvency-consumer-proposal-or-bankruptcy\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Option 4 : Proc\u00e9dure formelle d&rsquo;insolvabilit\u00e9 (proposition de consommateur ou faillite)<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#consumer-proposal-vs-bankruptcy-at-a-glance\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Comparaison rapide entre la proposition de consommateur et la faillite<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#effects-on-cra-collections\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Cons\u00e9quences sur les recouvrements de la CRA<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#will-the-cra-ever-write-off-tax-debt\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">L&rsquo;ARC \u00ab annulera-t-elle \u00bb un jour une dette fiscale ?<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#tax-consequences-of-debt-forgiveness-in-canada\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Cons\u00e9quences fiscales de l&rsquo;annulation d&rsquo;une dette au Canada<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#personal-vs-business-debt-distinctions\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Distinction entre dettes personnelles et dettes professionnelles<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#practical-steps-to-strengthen-your-case\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Mesures concr\u00e8tes pour renforcer votre dossier<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#realistic-examples-when-relief-is-approved-and-when-its-not\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Exemples concrets : quand une mesure d&rsquo;all\u00e8gement est accord\u00e9e\u2026 et quand elle ne l&rsquo;est pas<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#case-study-illness-and-penalty-relief\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">\u00c9tude de cas : maladie et exon\u00e9ration des p\u00e9nalit\u00e9s<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#case-study-proposal-accepted-on-tax-debt\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">\u00c9tude de cas : proposition accept\u00e9e concernant une dette fiscale<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#denied-no-filings-and-limited-disclosure\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Rejet\u00e9 : absence de d\u00e9p\u00f4t de documents et divulgation limit\u00e9e<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#common-mistakes-to-avoid-with-cra-debt\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Erreurs courantes \u00e0 \u00e9viter en mati\u00e8re de dettes envers l&rsquo;ARC<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#conclusion\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Conclusion<\/a><\/li> <\/ul> <\/div> <article> <p>Lorsque la dette fiscale devient insurmontable, il est naturel de rechercher une \u00ab remise de dette \u00bb. Au Canada, cependant, une v\u00e9ritable remise de dette par l\u2019ARC est rare. L\u2019Agence du revenu du Canada s\u2019attache \u00e0 recouvrer les sommes dues tout en proposant des all\u00e8gements cibl\u00e9s dans des cas sp\u00e9cifiques. Comprendre les options propos\u00e9es par l\u2019ARC en mati\u00e8re de dette \u2014 et savoir dans quels cas une remise est possible \u2014 peut vous aider \u00e0 choisir la voie la plus s\u00fbre et la plus rapide pour r\u00e9gler votre solde avant que les p\u00e9nalit\u00e9s, les int\u00e9r\u00eats ou les mesures d\u2019ex\u00e9cution ne s\u2019alourdissent.   <\/p> <p>Ce guide explique en d\u00e9tail le fonctionnement concret des mesures d&rsquo;all\u00e8gement de l&rsquo;administration fiscale (CRA) en 2025, qu&rsquo;il s&rsquo;agisse des plans de paiement, de l&rsquo;exon\u00e9ration des p\u00e9nalit\u00e9s, des ordonnances de remise ou des options formelles en mati\u00e8re d&rsquo;insolvabilit\u00e9. Vous y trouverez \u00e9galement des exemples concrets, des conseils pour constituer votre dossier et un aper\u00e7u de ce \u00e0 quoi vous pouvez vous attendre \u00e0 chaque \u00e9tape. <\/p> <h2 id=\"what-cra-debt-forgiveness-really-means\">Ce que signifie r\u00e9ellement l&rsquo;annulation d&rsquo;une dette par l&rsquo;ADRC<\/h2> <p>Dans le langage courant, on utilise le terme \u00ab remise \u00bb pour d\u00e9signer la r\u00e9duction ou l\u2019annulation d\u2019une dette. L\u2019all\u00e8gement accord\u00e9 par l\u2019ARC est plus nuanc\u00e9 : <\/p> <ul> <li><strong>Les modalit\u00e9s de paiement<\/strong> vous permettent de r\u00e9gler votre dette progressivement (aucune remise de dette, les int\u00e9r\u00eats continuent de courir).<\/li> <li><strong>L&rsquo;all\u00e8gement fiscal (p\u00e9nalit\u00e9s et int\u00e9r\u00eats)<\/strong> permet d&rsquo;annuler ou de r\u00e9duire les p\u00e9nalit\u00e9s et les int\u00e9r\u00eats lorsque des circonstances exceptionnelles le justifient (le montant de l&rsquo;imp\u00f4t d\u00fb restant \u00e0 payer).<\/li> <li><strong>Les d\u00e9cisions de remise<\/strong> peuvent r\u00e9duire ou annuler l&rsquo;imp\u00f4t, les p\u00e9nalit\u00e9s et les int\u00e9r\u00eats dans des situations exceptionnelles (rares et dont le traitement est long).<\/li> <li><strong>Les propositions de consommateur ou la faillite<\/strong> permettent de r\u00e9gler l\u00e9galement les dettes envers l&rsquo;ARC dans le cadre du syst\u00e8me d&rsquo;insolvabilit\u00e9 canadien.<\/li> <\/ul> <p>Selon le <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">gouvernement du Canada<\/a>, l&rsquo;Agence du revenu du Canada (ARC) met l&rsquo;accent sur l&rsquo;\u00e9quit\u00e9 et le respect des obligations fiscales, et non sur une annulation g\u00e9n\u00e9rale. C&rsquo;est pourquoi les voies les plus r\u00e9alistes pour obtenir une \u00ab remise \u00bb consistent g\u00e9n\u00e9ralement en une exon\u00e9ration des p\u00e9nalit\u00e9s et des int\u00e9r\u00eats ou en une proc\u00e9dure d&rsquo;insolvabilit\u00e9 qui lie l&rsquo;ARC. <\/p> <h2 id=\"how-cra-collects-and-when-relief-becomes-possible\">Comment l&rsquo;administration fiscale proc\u00e8de au recouvrement \u2014 et dans quels cas un all\u00e8gement est-il possible ?<\/h2> <p>L&rsquo;ARC peut agir rapidement en cas de non-d\u00e9claration des revenus ou de solde impay\u00e9. Parmi les mesures couramment prises figurent la saisie-arr\u00eat sur salaire, le gel des comptes bancaires ou l&rsquo;inscription de privil\u00e8ges sur les biens. Si vous faites l&rsquo;objet d&rsquo;un privil\u00e8ge ou si vous craignez d&rsquo;en faire l&rsquo;objet, d\u00e9couvrez comment cela fonctionne dans notre <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/essential-guide-to-cra-property-liens-protect-your-home-from-tax-debt\/\">guide essentiel sur les privil\u00e8ges immobiliers de l&rsquo;ARC<\/a>.  <\/p> <p>Vous avez plus de chances d&rsquo;obtenir un all\u00e8gement si vous faites preuve d&rsquo;initiative : d\u00e9posez toutes vos d\u00e9clarations en souffrance, r\u00e9pondez aux courriers de l&rsquo;ARC et pr\u00e9sentez un plan r\u00e9aliste. <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en\/financial-consumer-agency.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">L&rsquo;Agence de la consommation en mati\u00e8re financi\u00e8re du Canada<\/a> recommande \u00e9galement de vous tenir \u00e0 jour concernant vos nouvelles obligations tout en r\u00e9glant vos arri\u00e9r\u00e9s, afin que votre solde ne continue pas \u00e0 augmenter. <\/p> <h2 id=\"payment-arrangements-with-the-cra\">Option 1 : Modalit\u00e9s de paiement avec l&rsquo;Agence des imp\u00f4ts du Canada (CRA)<\/h2> <p>Un accord de paiement est souvent le moyen le plus rapide de mettre fin \u00e0 la pression exerc\u00e9e par les agents de recouvrement. Vous proposez un montant mensuel permettant de rembourser la dette dans un d\u00e9lai raisonnable. <\/p> <h3 id=\"what-the-cra-assesses\">Ce que l&rsquo;ARC \u00e9value<\/h3> <ul> <li>Vos revenus, vos d\u00e9penses indispensables et votre tr\u00e9sorerie disponible.<\/li> <li>Actifs susceptibles d&rsquo;\u00eatre vendus ou refinanc\u00e9s.<\/li> <li>Que vous vous assuriez de respecter les obligations en mati\u00e8re de nouvelles d\u00e9clarations et de nouveaux versements.<\/li> <\/ul> <p>Les plans de paiement ne r\u00e9duisent g\u00e9n\u00e9ralement pas le capital, et <strong>les int\u00e9r\u00eats continuent<\/strong> de courir jusqu&rsquo;au remboursement int\u00e9gral du solde.<\/p> <h3 id=\"how-to-request-a-payment-arrangement\">Comment demander un \u00e9chelonnement de paiement<\/h3> <ul> <li>D\u00e9posez toutes les d\u00e9clarations d&rsquo;imp\u00f4ts en retard (l&rsquo;administration fiscale n&rsquo;accepte souvent pas de n\u00e9gocier tant que toutes les d\u00e9clarations ne sont pas \u00e0 jour).<\/li> <li>\u00c9tablissez un budget mensuel pr\u00e9cis et un calendrier.<\/li> <li>Veuillez contacter l&rsquo;administration fiscale (CRA) en lui soumettant une offre r\u00e9aliste, accompagn\u00e9e des pi\u00e8ces justificatives n\u00e9cessaires.<\/li> <\/ul> <p>Conseil : si les int\u00e9r\u00eats compromettent vos progr\u00e8s, demandez-vous si un regroupement structur\u00e9 ou une proposition formelle pourrait r\u00e9duire le co\u00fbt total. D\u00e9couvrez comment <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/can-i-consolidate-cra-tax-debt\/\">regrouper une dette fiscale aupr\u00e8s de l&rsquo;ARC<\/a> et dans quels cas cela s&rsquo;av\u00e8re judicieux. <\/p> <h2 id=\"penalty-and-interest-relief-taxpayer-relief\">Option 2 : Exon\u00e9ration des p\u00e9nalit\u00e9s et des int\u00e9r\u00eats (all\u00e8gement fiscal)<\/h2> <p>En vertu des dispositions relatives \u00e0 l\u2019\u00ab all\u00e8gement fiscal \u00bb, l\u2019Agence des imp\u00f4ts du Canada (CRA) peut renoncer aux p\u00e9nalit\u00e9s et aux int\u00e9r\u00eats ou les annuler lorsque la dette ou le retard r\u00e9sulte de circonstances ind\u00e9pendantes de votre volont\u00e9. Le montant de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb reste toutefois exigible. <\/p> <h3 id=\"qualifying-circumstances\">Conditions d&rsquo;\u00e9ligibilit\u00e9<\/h3> <ul> <li>Une maladie grave, un accident ou une trag\u00e9die familiale vous ayant emp\u00each\u00e9 de d\u00e9poser votre d\u00e9claration ou d&rsquo;effectuer votre paiement dans les d\u00e9lais.<\/li> <li>Catastrophes naturelles ou perturbations majeures des services.<\/li> <li>Des difficult\u00e9s financi\u00e8res si graves que l&rsquo;application d&rsquo;int\u00e9r\u00eats et de p\u00e9nalit\u00e9s serait in\u00e9quitable.<\/li> <li>Erreurs imputables \u00e0 l&rsquo;Agence des imp\u00f4ts (par exemple, des informations erron\u00e9es fournies par celle-ci).<\/li> <\/ul> <p>Veuillez consulter <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">le programme d&rsquo;all\u00e8gement fiscal du gouvernement du Canada (CRA)<\/a> pour conna\u00eetre les d\u00e9tails de la politique et les attentes.<\/p> <h3 id=\"documentation-to-include\">Documents \u00e0 joindre<\/h3> <ul> <li>Fiches m\u00e9dicales, dossiers hospitaliers ou documents fournis par les aidants (les dates sont importantes).<\/li> <li>Justificatifs attestant d&rsquo;une catastrophe naturelle ou d&rsquo;une interruption de service (d\u00e9clarations de sinistre, avis).<\/li> <li>Justificatifs de la situation de difficult\u00e9 (documents attestant d&rsquo;une perte de revenus, avis d&rsquo;expulsion, lettres de recouvrement, budgets).<\/li> <li>Chronologie des \u00e9v\u00e9nements montrant comment et \u00e0 quel moment certaines circonstances ont affect\u00e9 votre capacit\u00e9 \u00e0 d\u00e9poser votre d\u00e9claration ou \u00e0 effectuer votre paiement.<\/li> <\/ul> <p>Conseil pratique : concentrez votre demande sur les p\u00e9nalit\u00e9s et les int\u00e9r\u00eats li\u00e9s \u00e0 la p\u00e9riode affect\u00e9e par l&rsquo;\u00e9v\u00e9nement. Veillez \u00e0 ce que vos explications soient concises et factuelles. <\/p> <h2 id=\"remission-orders-the-exception-not-the-rule\">Option 3 : Les ordonnances de remise : l&rsquo;exception, et non la r\u00e8gle<\/h2> <p>Les d\u00e9cisions de remise constituent un m\u00e9canisme officiel permettant d&rsquo;annuler ou de r\u00e9duire les imp\u00f4ts, les p\u00e9nalit\u00e9s et les int\u00e9r\u00eats dans des cas exceptionnels o\u00f9 leur recouvrement serait in\u00e9quitable.<\/p> <h3 id=\"when-remission-may-be-considered\">Quand peut-on envisager une r\u00e9mission ?<\/h3> <ul> <li>Une situation de grande d\u00e9tresse, lorsque toutes les autres voies de recours ont \u00e9chou\u00e9.<\/li> <li>Des situations inhabituelles qui ne sont pas pleinement prises en compte par la l\u00e9gislation fiscale.<\/li> <li>Des consid\u00e9rations d&rsquo;int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral imp\u00e9rieuses ou li\u00e9es \u00e0 l&rsquo;\u00e9quit\u00e9.<\/li> <\/ul> <h3 id=\"how-long-the-process-takes\">Combien de temps dure la proc\u00e9dure ?<\/h3> <ul> <li>Les examens de remise sont longs et n\u00e9cessitent une documentation exhaustive.<\/li> <li>Pr\u00e9voyez plusieurs mois, voire parfois plusieurs ann\u00e9es, sans aucune garantie d&rsquo;obtention.<\/li> <\/ul> <p>La remise \u00e9tant exceptionnelle, de nombreux contribuables r\u00e8glent leurs soldes dus \u00e0 l&rsquo;ARC de mani\u00e8re plus pr\u00e9visible, par le biais de plans de paiement \u00e9chelonn\u00e9s, de mesures d&rsquo;all\u00e8gement fiscal ou du r\u00e9gime d&rsquo;insolvabilit\u00e9.<\/p> <h2 id=\"formal-insolvency-consumer-proposal-or-bankruptcy\">Option 4 : Proc\u00e9dure formelle d&rsquo;insolvabilit\u00e9 (proposition de consommateur ou faillite)<\/h2> <p>Lorsque les p\u00e9nalit\u00e9s, les int\u00e9r\u00eats et les mesures d&rsquo;ex\u00e9cution rendent le remboursement irr\u00e9aliste, le syst\u00e8me canadien d&rsquo;insolvabilit\u00e9 permet de r\u00e9duire ou d&rsquo;effacer la dette envers l&rsquo;ARC, conform\u00e9ment \u00e0 des r\u00e8gles supervis\u00e9es par les tribunaux. Il existe deux voies courantes : <\/p> <ul> <li><strong>Proposition de consommateur :<\/strong> vous proposez \u00e0 vos cr\u00e9anciers (y compris l&rsquo;administration fiscale) un remboursement partiel s&rsquo;\u00e9talant sur une p\u00e9riode pouvant aller jusqu&rsquo;\u00e0 cinq ans. Si la majorit\u00e9 vote en faveur de cette proposition, celle-ci s&rsquo;impose \u00e0 tous les cr\u00e9anciers chirographaires. D\u00e9couvrez comment une <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/consumer-proposal-for-cra-debt\/\">proposition de consommateur peut permettre de r\u00e9gler une dette fiscale envers l&rsquo;administration fiscale<\/a>.  <\/li> <li><strong>Faillite :<\/strong> certaines taxes peuvent faire l&rsquo;objet d&rsquo;une remise, sous r\u00e9serve de certaines r\u00e8gles, obligations et exemptions. D\u00e9couvrez ce qui est concern\u00e9 dans l&rsquo;article \u00ab <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/does-bankruptcy-clear-cra-debt-2\/\">La faillite efface-t-elle les dettes envers l&rsquo;ARC<\/a>? \u00bb. <\/li> <\/ul> <h3 id=\"consumer-proposal-vs-bankruptcy-at-a-glance\">Comparaison rapide entre la proposition de consommateur et la faillite<\/h3> <ul> <li>Les propositions de r\u00e8glement vous permettent souvent de conserver vos biens et d&rsquo;\u00e9viter la faillite ; vous remboursez une partie de votre dette en fonction de vos revenus et de vos capacit\u00e9s financi\u00e8res.<\/li> <li>La faillite peut permettre d&rsquo;obtenir une remise de dette plus rapidement, mais elle s&rsquo;accompagne d&rsquo;obligations, de versements \u00e9ventuels au titre des exc\u00e9dents de revenus et de consid\u00e9rations relatives aux actifs.<\/li> <\/ul> <h3 id=\"effects-on-cra-collections\">Cons\u00e9quences sur les recouvrements de la CRA<\/h3> <ul> <li>Ces deux options entra\u00eenent un sursis \u00e0 la proc\u00e9dure, ce qui met fin \u00e0 la plupart des mesures de recouvrement (y compris les saisies-arr\u00eats).<\/li> <li>Les p\u00e9nalit\u00e9s et les int\u00e9r\u00eats cessent g\u00e9n\u00e9ralement de courir sur les dettes concern\u00e9es \u00e0 compter de la date de d\u00e9p\u00f4t de la demande.<\/li> <\/ul> <p>Si vous \u00eates en train d&rsquo;\u00e9valuer les diff\u00e9rentes options, notre pr\u00e9sentation <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/tax-debt-help\/\">des strat\u00e9gies d&rsquo;aide en mati\u00e8re de dettes fiscales<\/a> vous explique comment choisir la solution la plus s\u00fbre.<\/p> <h2 id=\"will-the-cra-ever-write-off-tax-debt\">L&rsquo;ARC \u00ab annulera-t-elle \u00bb un jour une dette fiscale ?<\/h2> <p>L&rsquo;Agence du revenu du Canada (ARC) peut classer une dette comme irr\u00e9couvrable pour des raisons administratives (par exemple, si le d\u00e9biteur est introuvable). Cela ne revient pas \u00e0 une remise de dette au sens juridique du terme : vous restez redevable de cette somme, et le recouvrement peut reprendre. Une v\u00e9ritable r\u00e9duction du capital intervient g\u00e9n\u00e9ralement par le biais d&rsquo;ordonnances de remise ou dans le cadre d&rsquo;une proc\u00e9dure d&rsquo;insolvabilit\u00e9 ex\u00e9cutoire (proposition de consommateur ou faillite).  <\/p> <h2 id=\"tax-consequences-of-debt-forgiveness-in-canada\">Cons\u00e9quences fiscales de l&rsquo;annulation d&rsquo;une dette au Canada<\/h2> <p>Les montants annul\u00e9s peuvent parfois avoir des cons\u00e9quences fiscales. Par exemple, les \u00ab montants annul\u00e9s \u00bb \u00e0 titre commercial peuvent \u00eatre imposables ou r\u00e9duire certains attributs fiscaux en vertu de la loi relative \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Si l&rsquo;exon\u00e9ration des p\u00e9nalit\u00e9s et des int\u00e9r\u00eats accord\u00e9e au contribuable n&rsquo;est g\u00e9n\u00e9ralement pas imposable, les r\u00e9ductions du capital r\u00e9sultant d&rsquo;une situation d&rsquo;insolvabilit\u00e9 sont r\u00e9gies par des r\u00e8gles sp\u00e9cifiques.  <\/p> <h3 id=\"personal-vs-business-debt-distinctions\">Distinction entre dettes personnelles et dettes professionnelles<\/h3> <ul> <li><strong>Arri\u00e9r\u00e9s d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des particuliers :<\/strong> les mesures d&rsquo;all\u00e8gement portent g\u00e9n\u00e9ralement sur les p\u00e9nalit\u00e9s et les int\u00e9r\u00eats, sauf si la situation fait l&rsquo;objet d&rsquo;un plan de redressement ou d&rsquo;une proc\u00e9dure de faillite.<\/li> <li><strong>Dettes d&rsquo;entreprise ou commerciales :<\/strong> les montants annul\u00e9s peuvent avoir une incidence sur le revenu ou les caract\u00e9ristiques fiscales. Il est recommand\u00e9 de solliciter l&rsquo;avis d&rsquo;un professionnel. <\/li> <\/ul> <p>Pour replacer ces donn\u00e9es dans un contexte financier plus large, <a href=\"https:\/\/www.statcan.gc.ca\/en\/start\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Statistique Canada<\/a> suit l&rsquo;\u00e9volution de l&rsquo;endettement des m\u00e9nages, qui peut influencer la faisabilit\u00e9 des plans de remboursement par rapport \u00e0 l&rsquo;insolvabilit\u00e9.<\/p> <h2 id=\"practical-steps-to-strengthen-your-case\">Mesures concr\u00e8tes pour renforcer votre dossier<\/h2> <ul> <li><strong>D\u00e9posez une demande, m\u00eame si vous ne pouvez pas payer.<\/strong>  L&rsquo;administration fiscale fait preuve de plus de souplesse d\u00e8s lors que les obligations fiscales sont \u00e0 jour.<\/li> <li><strong>Intervenez d\u00e8s le d\u00e9but.<\/strong>  Plus t\u00f4t vous proposerez un plan, plus vous disposerez d&rsquo;options avant que des saisies-arr\u00eats ou des privil\u00e8ges ne soient mis en place.<\/li> <li><strong>Mettez votre histoire par \u00e9crit.<\/strong>  Pour b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une aide, veuillez joindre les pi\u00e8ces justificatives correspondant aux dates et aux cons\u00e9quences (dossiers m\u00e9dicaux, professionnels, li\u00e9s \u00e0 une catastrophe ou \u00e0 des difficult\u00e9s).<\/li> <li><strong>\u00c9tablissez votre budget de mani\u00e8re r\u00e9aliste.<\/strong>  Proposez des plans de paiement que vous \u00eates en mesure de respecter afin d&rsquo;\u00e9viter tout d\u00e9faut de paiement.<\/li> <li><strong>Comparez les prix.<\/strong>  Si l&rsquo;int\u00e9r\u00eat suscit\u00e9 est tr\u00e8s important, comparez une proposition de r\u00e8glement \u00e0 un regroupement de dettes. D\u00e9couvrez <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/can-i-consolidate-cra-tax-debt\/\">dans quels cas le regroupement d&rsquo;une dette aupr\u00e8s d&rsquo;une agence de recouvrement (CRA) est judicieux<\/a>. <\/li> <li><strong>Renseignez-vous sur les r\u00e8gles.<\/strong> Pour en savoir plus sur vos droits, consultez le site <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en\/financial-consumer-agency.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">de l&rsquo;Agence de la consommation en mati\u00e8re financi\u00e8re du Canada<\/a>.<\/li> <\/ul> <h2 id=\"realistic-examples-when-relief-is-approved-and-when-its-not\">Exemples concrets : quand une mesure d&rsquo;all\u00e8gement est accord\u00e9e\u2026 et quand elle ne l&rsquo;est pas<\/h2> <h3 id=\"case-study-illness-and-penalty-relief\">\u00c9tude de cas : maladie et exon\u00e9ration des p\u00e9nalit\u00e9s<\/h3> <p><em>Situation :<\/em> Un contribuable ind\u00e9pendant n&rsquo;a pas respect\u00e9 les d\u00e9lais de d\u00e9claration et de paiement en raison d&rsquo;une urgence m\u00e9dicale et d&rsquo;une p\u00e9riode de convalescence prolong\u00e9e.<\/p> <p><em>Mesure prise :<\/em> d\u00e9p\u00f4t des d\u00e9clarations d&rsquo;imp\u00f4ts en retard, demande d&rsquo;all\u00e8gement fiscal accompagn\u00e9e de dossiers hospitaliers, de lettres de m\u00e9decins et d&rsquo;un calendrier illustrant l&rsquo;impact de la maladie sur les d\u00e9lais.<\/p> <p><em>R\u00e9sultat :<\/em> l&rsquo;administration fiscale a annul\u00e9 les p\u00e9nalit\u00e9s pour d\u00e9p\u00f4t tardif ainsi qu&rsquo;une partie des int\u00e9r\u00eats correspondant \u00e0 la p\u00e9riode concern\u00e9e. Le montant de l&rsquo;imp\u00f4t d\u00fb a \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9 dans le cadre d&rsquo;un \u00e9chelonnement sur 24 mois. <\/p> <h3 id=\"case-study-proposal-accepted-on-tax-debt\">\u00c9tude de cas : proposition accept\u00e9e concernant une dette fiscale<\/h3> <p><em>Contexte :<\/em> Un entrepreneur a accumul\u00e9 des arri\u00e9r\u00e9s au titre de la TVH et de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu pendant une p\u00e9riode marqu\u00e9e par la perte de contrats et la hausse du co\u00fbt de la vie. Les int\u00e9r\u00eats courus ont rendu tout plan de paiement irr\u00e9alisable. <\/p> <p><em>Mesure prise :<\/em> d\u00e9p\u00f4t d&rsquo;une proposition de consommateur pr\u00e9voyant des mensualit\u00e9s abordables sur une p\u00e9riode de 48 mois. Les d\u00e9clarations fiscales ont \u00e9t\u00e9 mises \u00e0 jour avant le d\u00e9p\u00f4t de la proposition. <\/p> <p><em>R\u00e9sultat :<\/em> La proposition a \u00e9t\u00e9 accept\u00e9e, les mesures de recouvrement ont \u00e9t\u00e9 suspendues et le montant total \u00e0 rembourser a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duit par rapport au solde total, int\u00e9r\u00eats compris.<\/p> <h3 id=\"denied-no-filings-and-limited-disclosure\">Rejet\u00e9 : absence de d\u00e9p\u00f4t de documents et divulgation limit\u00e9e<\/h3> <p><em>Situation :<\/em> Le contribuable a demand\u00e9 une exon\u00e9ration de p\u00e9nalit\u00e9 en invoquant des difficult\u00e9s financi\u00e8res, mais il pr\u00e9sentait plusieurs d\u00e9clarations non d\u00e9pos\u00e9es et tr\u00e8s peu de pi\u00e8ces justificatives.<\/p> <p><em>R\u00e9sultat :<\/em> la demande d&rsquo;all\u00e8gement a \u00e9t\u00e9 rejet\u00e9e jusqu&rsquo;\u00e0 ce que toutes les d\u00e9clarations aient \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9es et que les pi\u00e8ces justificatives aient \u00e9t\u00e9 fournies. Une fois la mise en conformit\u00e9 et la documentation am\u00e9lior\u00e9es, un r\u00e9examen a abouti \u00e0 un all\u00e8gement partiel. <\/p> <h2 id=\"common-mistakes-to-avoid-with-cra-debt\">Erreurs courantes \u00e0 \u00e9viter en mati\u00e8re de dettes envers l&rsquo;ARC<\/h2> <ul> <li><strong>Dans l&rsquo;attente du \u00ab pardon \u00bb.<\/strong>  Les int\u00e9r\u00eats s&rsquo;accumulent pendant que vous attendez. \u00c9tudiez sans tarder les plans de paiement ou les propositions qui vous sont propos\u00e9s. <\/li> <li><strong>Ne pas d\u00e9poser la d\u00e9claration dans les d\u00e9lais.<\/strong>  Dans de nombreux cas, les p\u00e9nalit\u00e9s sont plus lourdes que les int\u00e9r\u00eats ; le simple fait de d\u00e9poser sa d\u00e9claration, m\u00eame sans paiement, permet d&rsquo;\u00e9viter les p\u00e9nalit\u00e9s pour d\u00e9p\u00f4t tardif.<\/li> <li><strong>Proposer des plans de paiement irr\u00e9alistes.<\/strong>  Les d\u00e9fauts de paiement peuvent entra\u00eener une ex\u00e9cution plus rapide.<\/li> <li><strong>Ignorer les avis de l&rsquo;ARC.<\/strong>  Cela peut entra\u00eener des saisies-arr\u00eats ou des privil\u00e8ges ; envisagez de mettre en place des mesures de protection officielles si n\u00e9cessaire.<\/li> <li><strong>N\u00e9gliger les voies officielles.<\/strong> Si votre situation est intenable, renseignez-vous sur <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/does-bankruptcy-clear-cra-debt-2\/\">la faillite et les dettes fiscales aupr\u00e8s de l&rsquo;ARC<\/a>, ou sur <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/consumer-proposal-for-cra-debt\/\">la proposition de consommateur pour les dettes envers l&rsquo;ARC<\/a>.<\/li> <\/ul> <h2 id=\"conclusion\">Conclusion<\/h2> <p>Comprendre les r\u00e8gles de l\u2019ARC en mati\u00e8re de dette vous aide \u00e0 agir en toute confiance. Une v\u00e9ritable \u00ab annulation \u00bb de dette est rare, mais un all\u00e8gement significatif est possible gr\u00e2ce aux mesures d\u2019all\u00e8gement fiscal (p\u00e9nalit\u00e9s\/int\u00e9r\u00eats), aux ordonnances de remise exceptionnelles ou au syst\u00e8me canadien d\u2019insolvabilit\u00e9, dans le cadre duquel les propositions de consommateur et la faillite peuvent l\u00e9galement r\u00e9duire ou effacer la dette fiscale. Avant tout, veillez \u00e0 respecter vos obligations, intervenez d\u00e8s le d\u00e9but et \u00e9tayez votre dossier \u00e0 l\u2019aide d\u2019une documentation solide et de chiffres r\u00e9alistes. Si vous ne savez pas quelle voie choisir, comparez les diff\u00e9rentes approches, notamment les plans de paiement \u00e9chelonn\u00e9s, les propositions et la consolidation. Une action r\u00e9fl\u00e9chie et opportune est la cl\u00e9 pour mettre fin aux mesures de recouvrement et r\u00e9gler votre solde au moindre co\u00fbt \u00e0 long terme.    <\/p> <\/article>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>D\u00e9couvrez comment fonctionne r\u00e9ellement l&rsquo;annulation de dette par l&rsquo;administration fiscale canadienne (CRA) : plans de paiement, exon\u00e9ration des p\u00e9nalit\u00e9s, ordonnances de remise, propositions, incidences fiscales et mesures judicieuses \u00e0 prendre pour y avoir 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