{"id":9831,"date":"2025-05-20T12:01:09","date_gmt":"2025-05-20T17:01:09","guid":{"rendered":"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/analyse-detaillee-des-regles-relatives-a-lexoneration-des-plus-values-en-2025-au-canada-changements-concrets-conditions-deligibilite-et-planification-judicieuse\/"},"modified":"2026-07-15T19:28:54","modified_gmt":"2026-07-16T00:28:54","slug":"analyse-detaillee-des-regles-relatives-a-lexoneration-des-plus-values-en-2025-au-canada-changements-concrets-conditions-deligibilite-et-planification-judicieuse","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/analyse-detaillee-des-regles-relatives-a-lexoneration-des-plus-values-en-2025-au-canada-changements-concrets-conditions-deligibilite-et-planification-judicieuse\/","title":{"rendered":"Analyse d\u00e9taill\u00e9e des r\u00e8gles relatives \u00e0 l&rsquo;exon\u00e9ration des plus-values en 2025 au Canada : changements concrets, conditions d&rsquo;\u00e9ligibilit\u00e9 et planification judicieuse"},"content":{"rendered":"<div style=\"background:#f8f9fa;padding:20px;border-left:4px solid var(--cdr-accent,#007cba);margin:20px 0;\"> <p><strong>Quick Summary:<\/strong> Analyse d\u00e9taill\u00e9e des r\u00e8gles canadiennes relatives \u00e0 l&#039;exon\u00e9ration des plus-values pour 2025, avec des exemples clairs, les conditions d&#039;\u00e9ligibilit\u00e9 et des strat\u00e9gies. D\u00e9couvrez ce qu&#039;est la LCGE, les taux d&#039;inclusion et des conseils de planification. <\/p> <\/div> <div class=\"table-of-contents\" style=\"background: #f8f9fa; padding: 20px; margin: 20px 0; border-radius: 8px;\"> <h2 style=\"margin-top: 0;\">Table des mati\u00e8res<\/h2> <ul style=\"list-style: none; padding-left: 0;\"> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#what-changed-in-2025-capital-gains\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Ce qui a chang\u00e9 en 2025 : plus-values et exon\u00e9rations<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#understanding-exemptions-vs-principal-residence\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Comprendre les exon\u00e9rations par rapport \u00e0 la r\u00e8gle de la r\u00e9sidence principale<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#eligibility-criteria-2025\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Crit\u00e8res d&rsquo;\u00e9ligibilit\u00e9 en 2025<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#who-can-claim-lcge\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Qui peut pr\u00e9tendre au LCGE ?<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#principal-residence-conditions\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Conditions relatives \u00e0 la r\u00e9sidence principale<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#entrepreneurs-incentive-basics\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Les principes fondamentaux des mesures d&rsquo;incitation destin\u00e9es aux entrepreneurs<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#how-the-new-rules-impact-investors\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Les cons\u00e9quences des nouvelles r\u00e8gles pour les investisseurs, les propri\u00e9taires et les vendeurs d&rsquo;entreprises<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#individual-investors-example\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Investisseurs particuliers : exemple de calcul<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#corporations-and-trusts\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Soci\u00e9t\u00e9s et fiducies<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#real-estate-owners\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Propri\u00e9taires immobiliers<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#planning-strategies-2025\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Strat\u00e9gies de planification pour 2025 et au-del\u00e0<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#timing-sales\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">1) R\u00e9partir les ventes de mani\u00e8re \u00e0 respecter le seuil de 250 000 dollars<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#use-exemptions\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">2) Recourir aux exon\u00e9rations et aux compensations<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#records-and-estimates\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">3) Tenez une comptabilit\u00e9 rigoureuse et effectuez vos estimations fiscales suffisamment t\u00f4t<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#documentation-and-reporting\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Documentation et rapports : ce que l&rsquo;ARC attendra de vous<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#future-implications-2025\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Perspectives d&rsquo;avenir : ce qu&rsquo;il faudra surveiller en 2025<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#real-world-scenarios\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Situations concr\u00e8tes : \u00e9tudes de cas succinctes<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#relevant-resources\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Ressources utiles et lectures compl\u00e9mentaires<\/a><\/li> <\/ul> <\/div> <p>La r\u00e9glementation relative aux plus-values au Canada \u00e9volue, et l\u2019ann\u00e9e 2025 est une ann\u00e9e \u00e0 laquelle de nombreux investisseurs, chefs d\u2019entreprise et acteurs du secteur immobilier doivent pr\u00eater attention. Pour bien cerner les r\u00e8gles d\u2019exon\u00e9ration des plus-values de 2025, il faut tout d\u2019abord comprendre comment les modifications f\u00e9d\u00e9rales introduites mi-2024 s\u2019appliquent d\u00e9sormais \u00e0 l\u2019ann\u00e9e d\u2019imposition 2025, comment fonctionnent concr\u00e8tement les exon\u00e9rations et quelles strat\u00e9gies peuvent vous aider \u00e0 r\u00e9duire votre charge fiscale de mani\u00e8re responsable. Ce guide clarifie les concepts cl\u00e9s, pr\u00e9sente des exemples concrets et met en \u00e9vidence les cas o\u00f9 les exon\u00e9rations s\u2019appliquent \u2014 et ceux o\u00f9 elles ne s\u2019appliquent pas \u2014 afin que vous puissiez planifier votre situation en toute confiance.  <\/p> <h2 id=\"what-changed-in-2025-capital-gains\">Ce qui a chang\u00e9 en 2025 : plus-values et exon\u00e9rations<\/h2> <p>Plusieurs changements importants au niveau f\u00e9d\u00e9ral, entr\u00e9s en vigueur en 2024, ont d\u00e9sormais une incidence sur la mani\u00e8re dont les Canadiens calculeront leurs plus-values en 2025 :<\/p> <ul> <li><strong>Modifications du taux d&rsquo;imposition :<\/strong> pour les particuliers, le taux d&rsquo;imposition s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve d\u00e9sormais \u00e0 <em>la moiti\u00e9<\/em> (50 %) sur les premiers 250 000 dollars de plus-values annuelles, et <em>aux deux tiers<\/em> (66,7 %) sur les plus-values sup\u00e9rieures \u00e0 250 000 dollars. Pour les soci\u00e9t\u00e9s et la plupart des fiducies, le taux d&rsquo;imposition s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 66,7 % sur l&rsquo;ensemble des plus-values. Ces modifications, annonc\u00e9es par le gouvernement f\u00e9d\u00e9ral, s&rsquo;appliquent \u00e9galement \u00e0 l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition 2025. Pour obtenir les derni\u00e8res informations officielles, veuillez consulter le site <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">du gouvernement du Canada<\/a>.   <\/li> <li><strong>Augmentation de l&rsquo;exon\u00e9ration \u00e0 vie sur les plus-values (LCGE) :<\/strong> L&rsquo;exon\u00e9ration <strong>\u00e0 vie sur les plus-values<\/strong> (LCGE) applicable aux actions de petites entreprises \u00e9ligibles (QSBC) et aux biens agricoles ou de p\u00eache \u00e9ligibles a \u00e9t\u00e9 port\u00e9e \u00e0 1,25 million de dollars pour les cessions effectu\u00e9es \u00e0 compter du 25 juin 2024. Ce plafond plus \u00e9lev\u00e9 s&rsquo;applique lorsque vous remplissez votre d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t pour 2025 si vous avez c\u00e9d\u00e9 des biens \u00e9ligibles au cours de la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence. <\/li> <li><strong>Mesure d&rsquo;incitation destin\u00e9e aux entrepreneurs (\u00e0 compter de 2025) :<\/strong> Le gouvernement f\u00e9d\u00e9ral a propos\u00e9 une nouvelle mesure d&rsquo;incitation visant \u00e0 r\u00e9duire le taux d&rsquo;imposition des plus-values sur les actions admissibles de certains entrepreneurs canadiens, avec un plafond qui sera progressivement <em>mis en place<\/em> \u00e0 partir de 2025. Veuillez v\u00e9rifier les r\u00e8gles en vigueur et les conditions d&rsquo;\u00e9ligibilit\u00e9 sur le site <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">du gouvernement du Canada<\/a>. <\/li> <\/ul> <p>Ces changements rendent la planification plus complexe. Votre situation fiscale d\u00e9pend d\u00e9sormais du <em>type de bien<\/em> que vous vendez, du <em>montant de la plus-value<\/em> r\u00e9alis\u00e9e et de votre \u00e9ligibilit\u00e9 \u00e0 des exon\u00e9rations sp\u00e9cifiques telles que l&rsquo;exon\u00e9ration pour plus-value \u00e0 long terme (LCGE). <\/p> <p>Pour obtenir un aper\u00e7u pratique plus approfondi des mises \u00e0 jour au niveau f\u00e9d\u00e9ral et de leurs r\u00e9percussions sur les investisseurs, consultez notre analyse des <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/canada-capital-gains-tax-changes\/\">modifications apport\u00e9es \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values au Canada<\/a>, ainsi que notre guide d\u00e9di\u00e9 \u00e0 <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/what-the-lifetime-capital-gains-exemption-means-for-you-in-2025\/\">la signification de l&rsquo;exon\u00e9ration \u00e0 vie sur les plus-values en 2025<\/a>.<\/p> <h2 id=\"understanding-exemptions-vs-principal-residence\">Comprendre les exon\u00e9rations par rapport \u00e0 la r\u00e8gle de la r\u00e9sidence principale<\/h2> <p>Dans le langage courant, l\u2019expression \u00ab exon\u00e9ration des plus-values \u00bb peut recouvrir diff\u00e9rentes r\u00e9alit\u00e9s ; il est donc essentiel de distinguer ces concepts :<\/p> <ul> <li><strong>Exon\u00e9ration relative \u00e0 la r\u00e9sidence principale :<\/strong> Au Canada, la plus-value r\u00e9alis\u00e9e lors de la vente de votre <em>r\u00e9sidence principale<\/em> est g\u00e9n\u00e9ralement <em>exon\u00e9r\u00e9e<\/em> d&rsquo;imp\u00f4t, \u00e0 condition que vous remplissiez les conditions requises et que vous d\u00e9signiez le bien en cons\u00e9quence. Il s&rsquo;agit d&rsquo;une r\u00e8gle distincte de celle relative \u00e0 la LCGE et qui s&rsquo;applique \u00e0 votre r\u00e9sidence principale. <\/li> <li><strong>Exon\u00e9ration \u00e0 vie des plus-values (LCGE) :<\/strong> cette exon\u00e9ration s&rsquo;applique \u00e0 certains actifs sp\u00e9cifiques, \u00e0 savoir les actions de petites entreprises \u00e9ligibles et les biens agricoles ou de p\u00eache \u00e9ligibles. La LCGE ne s&rsquo;applique pas aux actifs d&rsquo;investissement classiques, tels que les actions cot\u00e9es en bourse ou les biens immobiliers destin\u00e9s \u00e0 la location. <\/li> <\/ul> <p>En r\u00e9sum\u00e9 : l&rsquo;exon\u00e9ration relative \u00e0 la r\u00e9sidence principale prot\u00e8ge les plus-values r\u00e9alis\u00e9es sur votre r\u00e9sidence principale ; l&rsquo;exon\u00e9ration relative aux biens d&rsquo;exploitation (LCGE) peut prot\u00e9ger les plus-values r\u00e9alis\u00e9es sur certains types de biens professionnels ou agricoles. Si vous vendez un appartement en location ou une r\u00e9sidence secondaire, vous ne b\u00e9n\u00e9ficiez pas de la r\u00e8gle relative \u00e0 la r\u00e9sidence principale et l&rsquo;exon\u00e9ration LCGE ne s&rsquo;appliquera pas, sauf si le bien r\u00e9pond aux crit\u00e8res des cat\u00e9gories vis\u00e9es par cette exon\u00e9ration. <\/p> <p>Pour un rappel en langage simple, consultez notre guide explicatif sur <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/capital-gains-exemption-canada\/\">l&rsquo;exon\u00e9ration des plus-values au Canada<\/a>.<\/p> <h2 id=\"eligibility-criteria-2025\">Crit\u00e8res d&rsquo;\u00e9ligibilit\u00e9 en 2025<\/h2> <p>L&rsquo;\u00e9ligibilit\u00e9 d\u00e9pend de l&rsquo;exemption ou de la r\u00e8gle que vous appliquez.<\/p> <h3 id=\"who-can-claim-lcge\">Qui peut pr\u00e9tendre au LCGE ?<\/h3> <ul> <li><strong>Biens \u00e9ligibles :<\/strong> les actions QSBC, ainsi que les biens agricoles ou de p\u00eache \u00e9ligibles.<\/li> <li><strong>Propri\u00e9t\u00e9 et utilisation :<\/strong> les actions ou les biens doivent r\u00e9pondre \u00e0 des crit\u00e8res pr\u00e9cis (par exemple, les crit\u00e8res relatifs aux actifs d&rsquo;entreprise en activit\u00e9 pour les actions QSBC).<\/li> <li><strong>Plafonds :<\/strong> Le LCGE est soumis \u00e0 un plafond \u00e0 vie, port\u00e9 \u00e0 1,25 million de dollars pour les cessions effectu\u00e9es \u00e0 compter du 25 juin 2024, et dont pourront b\u00e9n\u00e9ficier les contribuables \u00e9ligibles lors du d\u00e9p\u00f4t de leur d\u00e9claration de revenus de 2025.<\/li> <li><strong>Documentation :<\/strong> Tenir \u00e0 jour les registres des actions, les comptes annuels de la soci\u00e9t\u00e9 et les expertises professionnelles, selon les besoins, afin de prouver que les conditions requises sont remplies.<\/li> <\/ul> <p>Pour en savoir plus, consultez nos guides complets sur <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/lifetime-capital-gains-exemption-2024\/\">l&rsquo;exon\u00e9ration \u00e0 vie<\/a> des plus-values (LCGE) pour la planification de l&rsquo;ann\u00e9e en cours : \u00ab Exon\u00e9ration \u00e0 vie des plus-values (2024) \u00bb et \u00ab <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/what-the-lifetime-capital-gains-exemption-means-for-you-in-2025\/\">R\u00e8gles et strat\u00e9gies relatives \u00e0 la LCGE pour 2025<\/a> \u00bb.<\/p> <h3 id=\"principal-residence-conditions\">Conditions relatives \u00e0 la r\u00e9sidence principale<\/h3> <ul> <li><strong>D\u00e9signation :<\/strong> Vous devez d\u00e9signer ce bien immobilier comme votre r\u00e9sidence principale pour les ann\u00e9es au cours desquelles vous souhaitez b\u00e9n\u00e9ficier de l&rsquo;exon\u00e9ration.<\/li> <li><strong>Utilisation :<\/strong> En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, ce logement doit \u00eatre occup\u00e9 par vous-m\u00eame ou par certains membres de votre famille. Des exon\u00e9rations partielles peuvent s&rsquo;appliquer si ce logement n&rsquo;a constitu\u00e9 votre r\u00e9sidence principale que pendant une partie de la p\u00e9riode o\u00f9 vous en \u00e9tiez propri\u00e9taire. <\/li> <li><strong>D\u00e9claration :<\/strong> Vous \u00eates tenu de d\u00e9clarer la vente de votre r\u00e9sidence principale dans votre d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t, m\u00eame si la plus-value est exon\u00e9r\u00e9e. V\u00e9rifiez les dispositions en vigueur aupr\u00e8s du <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">gouvernement du Canada<\/a>. <\/li> <\/ul> <h3 id=\"entrepreneurs-incentive-basics\">Les principes fondamentaux des mesures d&rsquo;incitation destin\u00e9es aux entrepreneurs<\/h3> <ul> <li><strong>Actions \u00e9ligibles :<\/strong> Le programme d&rsquo;incitation propos\u00e9 concerne les actions \u00e9ligibles d\u00e9tenues par certains entrepreneurs canadiens, selon des crit\u00e8res pr\u00e9cis.<\/li> <li><strong>Taux d&rsquo;imposition r\u00e9duit :<\/strong> un taux r\u00e9duit s&rsquo;applique dans le cadre d&rsquo;un plafond annuel ou \u00e0 vie qui sera progressivement mis en place \u00e0 partir de 2025.<\/li> <li><strong>V\u00e9rifiez les informations :<\/strong> consultez toujours les r\u00e8gles et les d\u00e9lais en vigueur sur le site web <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">du gouvernement du Canada<\/a>.<\/li> <\/ul> <h2 id=\"how-the-new-rules-impact-investors\">Les cons\u00e9quences des nouvelles r\u00e8gles pour les investisseurs, les propri\u00e9taires et les vendeurs d&rsquo;entreprises<\/h2> <p>Voici comment l&rsquo;\u00e9volution du taux d&rsquo;inclusion et les d\u00e9rogations se traduisent concr\u00e8tement.<\/p> <h3 id=\"individual-investors-example\">Investisseurs particuliers : exemple de calcul<\/h3> <p>Supposons que vous r\u00e9alisiez 300 000 $ de plus-values en 2025 gr\u00e2ce \u00e0 la vente d&rsquo;un ensemble de placements non enregistr\u00e9s :<\/p> <ul> <li>Pour les premiers 250 000 $ de plus-values : taux d&rsquo;imposition = 50 % \u2192 125 000 $ imposables.<\/li> <li>Sur les 50 000 $ restants de plus-values : taux d&rsquo;imposition = 66,7 % \u2192 environ 33 350 $ imposables.<\/li> <li><strong>Total des plus-values imposables :<\/strong> environ 158 350 $ (avant cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t et d\u00e9ductions personnelles).<\/li> <\/ul> <p>Ce montant imposable est ensuite int\u00e9gr\u00e9 \u00e0 vos revenus et impos\u00e9 selon vos taux marginaux d&rsquo;imposition.<\/p> <h3 id=\"corporations-and-trusts\">Soci\u00e9t\u00e9s et fiducies<\/h3> <p>Pour les soci\u00e9t\u00e9s et la plupart des fiducies, le taux d&rsquo;imposition est de 66,7 % sur <em>l&rsquo;ensemble<\/em> des plus-values. Si une soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9alise une plus-value de 300 000 $ en 2025, la partie imposable s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 environ 200 100 $, conform\u00e9ment aux r\u00e8gles relatives \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Les chefs d\u2019entreprise doivent coordonner leur planification fiscale, leur \u00e9ligibilit\u00e9 au r\u00e9gime LCGE (s\u2019ils vendent personnellement des actions d\u2019une QSBC) et le calendrier de ces op\u00e9rations afin d\u2019obtenir les meilleurs r\u00e9sultats possibles.  <\/p> <h3 id=\"real-estate-owners\">Propri\u00e9taires immobiliers<\/h3> <ul> <li><strong>R\u00e9sidence principale :<\/strong> si vous vendez votre r\u00e9sidence principale, la plus-value est g\u00e9n\u00e9ralement exon\u00e9r\u00e9e. Vous devez toutefois d\u00e9clarer cette vente. <\/li> <li><strong>Biens immobiliers destin\u00e9s \u00e0 la location ou r\u00e9sidences secondaires :<\/strong> les plus-values sont imposables (pas de LCGE) et les nouveaux seuils du taux d&rsquo;imposition s&rsquo;appliquent.<\/li> <li><strong>Bien immobilier \u00e0 usage professionnel :<\/strong> lorsqu\u2019un bien immobilier est utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019une activit\u00e9 professionnelle en cours et qu\u2019il remplit les crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 aux tests d\u2019actifs du QSBC (par l\u2019interm\u00e9diaire d\u2019une soci\u00e9t\u00e9), la LCGE peut s\u2019appliquer lors de la cession des actions de la soci\u00e9t\u00e9 \u2014 et non lors de la cession du bien immobilier lui-m\u00eame. Il est indispensable de solliciter l\u2019avis d\u2019un professionnel. <\/li> <\/ul> <p>Les conditions du march\u00e9 influencent \u00e9galement le calendrier et les r\u00e9sultats. Les variations des co\u00fbts d&#8217;emprunt, telles que suivies par la <a href=\"https:\/\/www.bankofcanada.ca\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Banque du Canada<\/a>, peuvent avoir une incidence sur les prix des actifs et les d\u00e9cisions relatives au calendrier des transactions. Pour mieux comprendre l&rsquo;\u00e9volution des taux d&rsquo;int\u00e9r\u00eat, consultez notre r\u00e9sum\u00e9 : \u00ab <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/bank-of-canada-cuts-interest-rate-to-325-what-it-means-for-mortgages-and-loans-in-2025\/\">La Banque du Canada abaisse son taux d&rsquo;int\u00e9r\u00eat \u00e0 3,25 % : quelles cons\u00e9quences en 2025<\/a>? \u00bb  <\/p> <h2 id=\"planning-strategies-2025\">Strat\u00e9gies de planification pour 2025 et au-del\u00e0<\/h2> <p>Envisagez ces strat\u00e9gies pratiques et conformes \u00e0 la r\u00e9glementation pour g\u00e9rer votre exposition fiscale :<\/p> <h3 id=\"timing-sales\">1) R\u00e9partir les ventes de mani\u00e8re \u00e0 respecter le seuil de 250 000 dollars<\/h3> <ul> <li><strong>R\u00e9partissez vos plus-values sur plusieurs ann\u00e9es :<\/strong> si vous pr\u00e9voyez des plus-values importantes, envisagez d&rsquo;\u00e9chelonner vos cessions de mani\u00e8re \u00e0 rester chaque ann\u00e9e dans la tranche d&rsquo;imposition de 50 %.<\/li> <li><strong>Report ou anticipation des ventes :<\/strong> en fonction des conditions du march\u00e9, le fait de reporter une vente \u00e0 une ann\u00e9e ult\u00e9rieure \u2014 ou d&rsquo;en anticiper une partie \u2014 pourrait r\u00e9duire le montant imposable au cours d&rsquo;une m\u00eame ann\u00e9e.<\/li> <\/ul> <h3 id=\"use-exemptions\">2) Recourir aux exon\u00e9rations et aux compensations<\/h3> <ul> <li><strong>Appliquez le LCGE lorsque vous y avez droit :<\/strong> si vous vendez des actions d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 QSBC ou des biens agricoles ou de p\u00eache \u00e9ligibles, assurez-vous que les crit\u00e8res relatifs \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 et aux actifs sont remplis pour pouvoir b\u00e9n\u00e9ficier du LCGE de 1,25 million de dollars.<\/li> <li><strong>Pertes en capital pouvant compenser les plus-values :<\/strong> les pertes en capital peuvent compenser les plus-values. Tenez un registre des reports de pertes en avant et en arri\u00e8re. <\/li> <li><strong>Don ou cession de titres ayant pris de la valeur :<\/strong> En vertu de la r\u00e9glementation en vigueur, les dons caritatifs de titres cot\u00e9s en bourse peuvent permettre d&rsquo;exon\u00e9rer de l&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values la partie faisant l&rsquo;objet du don. Veuillez v\u00e9rifier les modalit\u00e9s actuelles aupr\u00e8s des sources officielles du <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">gouvernement du Canada<\/a>. <\/li> <\/ul> <h3 id=\"records-and-estimates\">3) Tenez une comptabilit\u00e9 rigoureuse et effectuez vos estimations fiscales suffisamment t\u00f4t<\/h3> <ul> <li><strong>Documentation :<\/strong> Tenir \u00e0 jour les registres des achats et des ventes, les co\u00fbts des travaux d&rsquo;am\u00e9lioration, les \u00e9tats financiers de l&rsquo;entreprise et les \u00e9valuations.<\/li> <li><strong>Estimations provisoires :<\/strong> \u00e9tablissez des pr\u00e9visions \u00e0 mi-ann\u00e9e pour \u00e9viter les mauvaises surprises. <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en\/financial-consumer-agency.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">L&rsquo;Agence de la consommation en mati\u00e8re financi\u00e8re du Canada<\/a> propose des outils et des conseils pouvant vous aider \u00e0 \u00e9tablir votre budget et \u00e0 planifier vos obligations fiscales. <\/li> <\/ul> <p>Pour disposer des informations de base n\u00e9cessaires \u00e0 votre planification, consultez notre pr\u00e9sentation des <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/canada-capital-gains-tax-changes\/\">modifications apport\u00e9es \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values au Canada<\/a>, ainsi que <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/what-the-lifetime-capital-gains-exemption-means-for-you-in-2025\/\">les plafonds et les strat\u00e9gies relatifs au LCGE pour 2025<\/a>.<\/p> <h2 id=\"documentation-and-reporting\">Documentation et rapports : ce que l&rsquo;ARC attendra de vous<\/h2> <p>Pr\u00e9parez-vous \u00e0 des exigences plus strictes en mati\u00e8re de rapports et de documentation en 2025 :<\/p> <ul> <li><strong>D\u00e9clarer la vente de votre r\u00e9sidence principale :<\/strong> m\u00eame si celle-ci b\u00e9n\u00e9ficie d&rsquo;une exon\u00e9ration totale, vous devez d\u00e9clarer cette vente afin de pouvoir b\u00e9n\u00e9ficier de cette exon\u00e9ration en bonne et due forme.<\/li> <li><strong>Annexe 3 et formulaires connexes :<\/strong> les particuliers d\u00e9clarent g\u00e9n\u00e9ralement leurs plus-values et moins-values dans l&rsquo;annexe 3 de la d\u00e9claration T1 ; les fiducies et les soci\u00e9t\u00e9s sont soumises \u00e0 des obligations de d\u00e9claration \u00e9quivalentes dans leurs propres d\u00e9clarations.<\/li> <li><strong>Documents relatifs \u00e0 la cession d&rsquo;une entreprise :<\/strong> si vous souhaitez b\u00e9n\u00e9ficier du LCGE, veillez \u00e0 tenir une comptabilit\u00e9 d&rsquo;entreprise claire (registres des actions, bilans, \u00e9valuations d&rsquo;actifs) et envisagez de faire r\u00e9aliser des expertises par des professionnels.<\/li> <li><strong>Pr\u00e9paration \u00e0 un contr\u00f4le fiscal :<\/strong> veillez \u00e0 pouvoir justifier le co\u00fbt de base ajust\u00e9 (CBA), les am\u00e9liorations apport\u00e9es et le produit de la cession.<\/li> <\/ul> <p>Pour obtenir des conseils faisant autorit\u00e9, veuillez consulter le site <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">du gouvernement du Canada<\/a> et v\u00e9rifier les informations aupr\u00e8s des publications actuelles de l&rsquo;ARC \u00e0 chaque p\u00e9riode de d\u00e9claration.<\/p> <h2 id=\"future-implications-2025\">Perspectives d&rsquo;avenir : ce qu&rsquo;il faudra surveiller en 2025<\/h2> <p>Les changements de politique peuvent avoir des r\u00e9percussions sur les finances des m\u00e9nages et leur comportement en mati\u00e8re d&rsquo;investissement. Surveillez notamment : <\/p> <ul> <li><strong>Tendances en mati\u00e8re d&rsquo;endettement et d&rsquo;\u00e9pargne des m\u00e9nages :<\/strong> les changements dans les strat\u00e9gies d&rsquo;investissement et les co\u00fbts d&#8217;emprunt pourraient modifier la mani\u00e8re dont les Canadiens r\u00e9alisent leurs gains. Pour consulter les donn\u00e9es nationales, veuillez vous reporter aux publications de <a href=\"https:\/\/www.statcan.gc.ca\/en\/start\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Statistique Canada<\/a>. <\/li> <li><strong>Contexte des taux d&rsquo;int\u00e9r\u00eat :<\/strong> les fluctuations des taux peuvent influencer les cours des actifs, la rotation des portefeuilles et la d\u00e9cision des investisseurs de r\u00e9aliser leurs plus-values ou de conserver leurs titres plus longtemps. Pour obtenir les derni\u00e8res informations, veuillez consulter le site <a href=\"https:\/\/www.bankofcanada.ca\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">de la Banque du Canada<\/a>. <\/li> <li><strong>\u00c9volutions l\u00e9gislatives :<\/strong> Au fur et \u00e0 mesure que l&rsquo;ann\u00e9e 2025 avance, suivez de pr\u00e8s les mises \u00e0 jour concernant les mesures d&rsquo;incitation destin\u00e9es aux entrepreneurs ainsi que toute pr\u00e9cision apport\u00e9e aux crit\u00e8res d&rsquo;\u00e9ligibilit\u00e9 au LCGE.<\/li> <\/ul> <h2 id=\"real-world-scenarios\">Situations concr\u00e8tes : \u00e9tudes de cas succinctes<\/h2> <ul> <li><strong>Chef d&rsquo;entreprise c\u00e9dant des actions QSBC :<\/strong> un fondateur c\u00e8de des actions QSBC \u00e9ligibles fin 2025. Le plafond d&rsquo;imposition (LCGE) \u00e9tant fix\u00e9 \u00e0 1,25 million de dollars (pour les cessions \u00e9ligibles post\u00e9rieures au 25 juin 2024), une partie importante de la plus-value peut \u00eatre exon\u00e9r\u00e9e. Le solde est impos\u00e9 au taux d&rsquo;imposition applicable.  <\/li> <li><strong>Investisseur pr\u00e9sentant des plus-values mixtes :<\/strong> un retrait\u00e9 r\u00e9alise 200 000 $ de plus-values sur des fonds communs de placement et 80 000 $ sur la vente d&rsquo;un bien immobilier locatif. Les premiers 250 000 $ sont impos\u00e9s \u00e0 un taux de 50 % ; les 30 000 $ restants sont impos\u00e9s \u00e0 un taux de 66,7 %. <\/li> <li><strong>Propri\u00e9taire vendant sa r\u00e9sidence principale :<\/strong> une famille vend la r\u00e9sidence principale qu\u2019elle occupe depuis longtemps et la d\u00e9signe correctement. La plus-value est g\u00e9n\u00e9ralement exon\u00e9r\u00e9e, mais la vente doit tout de m\u00eame \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e dans la d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4ts. <\/li> <li><strong>R\u00e9\u00e9quilibrage du portefeuille d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 :<\/strong> une soci\u00e9t\u00e9 holding vend pour 500 000 dollars de titres dont la valeur s&rsquo;est appr\u00e9ci\u00e9e. La totalit\u00e9 de la plus-value est impos\u00e9e \u00e0 un taux de 66,7 %, ce qui souligne l&rsquo;importance du choix du moment opportun et de l&rsquo;optimisation fiscale par la r\u00e9alisation de pertes. <\/li> <\/ul> <h2 id=\"relevant-resources\">Ressources utiles et lectures compl\u00e9mentaires<\/h2> <ul> <li>D\u00e9couvrez l&rsquo;\u00e9volution de la r\u00e9glementation gr\u00e2ce \u00e0 notre pr\u00e9sentation d\u00e9taill\u00e9e <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/canada-capital-gains-tax-changes\/\">des modifications apport\u00e9es \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values au Canada<\/a>.<\/li> <li>D\u00e9couvrez <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/what-the-lifetime-capital-gains-exemption-means-for-you-in-2025\/\">l&rsquo;exon\u00e9ration \u00e0 vie sur les plus-values en 2025<\/a> ainsi que des id\u00e9es concr\u00e8tes de planification.<\/li> <li>Rafra\u00eechissez vos connaissances de base gr\u00e2ce \u00e0 notre <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/capital-gains-exemption-canada\/\">guide explicatif sur l&rsquo;exon\u00e9ration des plus-values<\/a>.<\/li> <li>Les fluctuations des taux peuvent influencer les d\u00e9cisions relatives au calendrier. Consultez notre r\u00e9sum\u00e9 des <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/bank-of-canada-cuts-interest-rate-to-325-what-it-means-for-mortgages-and-loans-in-2025\/\">modifications des taux de la Banque du Canada en 2025<\/a>. <\/li> <li>Informations officielles et mises \u00e0 jour : <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Gouvernement du Canada<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.bankofcanada.ca\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Banque du Canada<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.statcan.gc.ca\/en\/start\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Statistique Canada<\/a> et <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en\/financial-consumer-agency.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Agence de la consommation en mati\u00e8re financi\u00e8re du Canada<\/a>.<\/li> <\/ul> <p><strong>Conclusion :<\/strong> Pour bien comprendre les r\u00e8gles relatives \u00e0 l\u2019exon\u00e9ration des plus-values de 2025, il s\u2019agit en fin de compte d\u2019appliquer la r\u00e8gle appropri\u00e9e \u00e0 chaque actif, de suivre les seuils de taux d\u2019imposition et de tout documenter de mani\u00e8re exhaustive. Avec un LCGE plus \u00e9lev\u00e9 pour les biens \u00e9ligibles et la mise en place de la mesure d\u2019incitation en faveur des entrepreneurs \u00e0 partir de 2025, des opportunit\u00e9s existent \u2014 mais elles d\u00e9pendent de crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 stricts et d\u2019un calendrier rigoureux. Adaptez votre strat\u00e9gie de vente aux conditions du march\u00e9, tenez une comptabilit\u00e9 pr\u00e9cise et v\u00e9rifiez chaque \u00e9tape \u00e0 la lumi\u00e8re des directives officielles afin de g\u00e9rer les plus-values en 2025 avec confiance et responsabilit\u00e9.  <\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Analyse d\u00e9taill\u00e9e des r\u00e8gles canadiennes relatives \u00e0 l&rsquo;exon\u00e9ration des plus-values pour 2025, avec des exemples clairs, les conditions d&rsquo;\u00e9ligibilit\u00e9 et des strat\u00e9gies. 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