{"id":9852,"date":"2025-05-18T18:01:11","date_gmt":"2025-05-18T23:01:11","guid":{"rendered":"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/ce-que-signifie-lexoneration-a-vie-des-plus-values-pour-les-canadiens-en-2025-regles-limites-et-strategies-judicieuses\/"},"modified":"2026-07-15T19:29:05","modified_gmt":"2026-07-16T00:29:05","slug":"ce-que-signifie-lexoneration-a-vie-des-plus-values-pour-les-canadiens-en-2025-regles-limites-et-strategies-judicieuses","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/ce-que-signifie-lexoneration-a-vie-des-plus-values-pour-les-canadiens-en-2025-regles-limites-et-strategies-judicieuses\/","title":{"rendered":"Ce que signifie l&rsquo;exon\u00e9ration \u00e0 vie des plus-values pour les Canadiens en 2025 : r\u00e8gles, limites et strat\u00e9gies judicieuses"},"content":{"rendered":"<div style=\"background:#f8f9fa;padding:20px;border-left:4px solid var(--cdr-accent,#007cba);margin:20px 0;\"> <p><strong>Quick Summary:<\/strong> D\u00e9couvrez ce que signifie l&#039;exon\u00e9ration \u00e0 vie des plus-values pour les Canadiens en 2025, qui y a droit, comment fonctionne le plafond de 1,25 million de dollars, ainsi que des strat\u00e9gies concr\u00e8tes pour en tirer le meilleur parti.<\/p> <\/div> <div class=\"table-of-contents\" style=\"background: #f8f9fa; padding: 20px; margin: 20px 0; border-radius: 8px;\"> <h2 style=\"margin-top: 0;\">Table des mati\u00e8res<\/h2> <ul style=\"list-style: none; padding-left: 0;\"> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#what-the-lifetime-capital-gains-exemption-is\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Qu&rsquo;est-ce que l&rsquo;exon\u00e9ration \u00e0 vie des plus-values ?<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#how-the-lcge-works-in-2025\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Fonctionnement du LCGE en 2025<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#who-qualifies-for-the-lcge\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Qui peut pr\u00e9tendre au LCGE ?<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#what-counts-as-qualified-property\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Qu&rsquo;est-ce qui est consid\u00e9r\u00e9 comme un bien \u00e9ligible ?<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#qsbc-tests-and-checklist\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Tests et liste de contr\u00f4le QSBC<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#farm-and-fishing-property-criteria\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Crit\u00e8res applicables aux propri\u00e9t\u00e9s agricoles et de p\u00eache<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#planning-strategies-to-maximize-your-lcge\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Strat\u00e9gies de planification pour optimiser votre LCGE<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#timing-and-succession-planning\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">1) Calendrier et planification de la succession<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#share-purification-and-holdco-cash\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">2) Actions \u00ab de purification \u00bb et tr\u00e9sorerie de la soci\u00e9t\u00e9 holding<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#multiply-the-exemption-with-family-members\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">3) Multipliez l&rsquo;abattement par le nombre de membres de la famille<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 20px;\"><a href=\"#consider-amt-and-other-taxes\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">4) Tenez compte de l&rsquo;AMT et des autres imp\u00f4ts<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#examples-of-how-the-lcge-applies\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Exemples d&rsquo;application du LCGE<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#how-the-lcge-interacts-with-2025-capital-gains-rules\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Comment le LCGE s&rsquo;articule avec les r\u00e8gles relatives aux plus-values de 2025<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#reporting-and-compliance-steps\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">\u00c9tapes relatives au reporting et \u00e0 la conformit\u00e9<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#common-pitfalls-to-avoid\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Pi\u00e8ges courants \u00e0 \u00e9viter<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#what-might-change-next\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">Quels pourraient \u00eatre les prochains changements ?<\/a><\/li> <li style=\"margin: 8px 0; padding-left: 0;\"><a href=\"#the-bottom-line\" style=\"text-decoration: none; color: #0066cc;\">En r\u00e9sum\u00e9<\/a><\/li> <\/ul> <\/div> <p>L&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values peut r\u00e9duire consid\u00e9rablement le produit que vous conservez lors de la vente d&rsquo;une entreprise, d&rsquo;une exploitation agricole ou d&rsquo;une propri\u00e9t\u00e9 de p\u00eache. C&rsquo;est pourquoi il est si important de bien comprendre ce que l&rsquo;exon\u00e9ration \u00e0 vie des plus-values signifie pour vous en 2025. L\u2019exon\u00e9ration \u00e0 vie des plus-values (LCGE) permet aux r\u00e9sidents canadiens \u00e9ligibles de mettre \u00e0 l\u2019abri de l\u2019imp\u00f4t une part importante des plus-values r\u00e9alis\u00e9es sur des actifs admissibles \u2014 le plus souvent des actions d\u2019une petite entreprise admissible \u2014, ce qui peut leur faire \u00e9conomiser des sommes \u00e0 six chiffres, voire plus, au moment o\u00f9 cela compte le plus.  <\/p> <p>Nous vous expliquons ci-dessous le fonctionnement du LCGE en 2025, les personnes \u00e9ligibles, les actifs pouvant en b\u00e9n\u00e9ficier, ainsi que les d\u00e9marches concr\u00e8tes \u00e0 suivre pour tirer pleinement parti de cette exon\u00e9ration tout en respectant les r\u00e8gles de l&rsquo;Agence du revenu du Canada (ARC).<\/p> <h2 id=\"what-the-lifetime-capital-gains-exemption-is\">Qu&rsquo;est-ce que l&rsquo;exon\u00e9ration \u00e0 vie des plus-values ?<\/h2> <p>L&rsquo;exon\u00e9ration fiscale \u00e0 vie (LCGE) est un avantage fiscal dont peuvent b\u00e9n\u00e9ficier les particuliers qui c\u00e8dent certains actifs \u00e9ligibles. Lorsque vous vendez un bien \u00e9ligible et r\u00e9alisez une plus-value, la LCGE vous permet de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une d\u00e9duction sur les plus-values susceptible d&rsquo;exon\u00e9rer tout ou partie de cette plus-value de l&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral et provincial, dans la limite de votre plafond \u00e0 vie restant. <\/p> <p>Comme l&rsquo;a annonc\u00e9 le gouvernement du Canada en 2024, le plafond du LCGE applicable aux actions d&rsquo;une petite entreprise admissible (PEA) et aux biens agricoles ou de p\u00eache admissibles (BAPA) a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 \u00e0 1,25 million de dollars, avec effet \u00e0 partir de la mi-2024. Pour l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition 2025, cette limite major\u00e9e reste particuli\u00e8rement pertinente pour les propri\u00e9taires qui envisagent de se retirer ou d&rsquo;assurer leur succession. Pour obtenir des informations officielles actualis\u00e9es, veuillez vous r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en\/revenue-agency.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">l&rsquo;Agence du revenu du Canada (ARC)<\/a>.  <\/p> <p>Pour mieux comprendre le contexte g\u00e9n\u00e9ral des plus-values et des exon\u00e9rations au Canada, veuillez consulter notre guide explicatif sur <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/capital-gains-exemption-canada\/\">l&rsquo;exon\u00e9ration des plus-values au Canada<\/a>.<\/p> <h2 id=\"how-the-lcge-works-in-2025\">Fonctionnement du LCGE en 2025<\/h2> <p>Voici une vue d&rsquo;ensemble de la situation pour 2025 :<\/p> <ul> <li><strong>Plafond \u00e0 vie :<\/strong> jusqu\u2019\u00e0 1,25 million de dollars de plus-values r\u00e9alis\u00e9es sur des actions QSBC ou des biens agricoles ou de p\u00eache \u00e9ligibles peuvent \u00eatre exon\u00e9r\u00e9s au titre du LCGE (sous r\u00e9serve de votre utilisation cumulative et de votre \u00e9ligibilit\u00e9).<\/li> <li><strong>Demande par des particuliers :<\/strong> Le LCGE est accessible aux contribuables particuliers qui sont r\u00e9sidents du Canada au moment de la vente (des r\u00e8gles particuli\u00e8res peuvent s&rsquo;appliquer en cas de r\u00e9sidence partielle au cours de l&rsquo;ann\u00e9e).<\/li> <li><strong>Utilisations multiples autoris\u00e9es :<\/strong> le LCGE correspond \u00e0 un <em>plafond<\/em> valable \u00e0 vie, et non \u00e0 une demande ponctuelle. Vous pouvez l&rsquo;utiliser pour plusieurs ventes \u00e9ligibles jusqu&rsquo;\u00e0 ce que votre plafond soit enti\u00e8rement \u00e9puis\u00e9. <\/li> <li><strong>D\u00e9claration :<\/strong> Vous devez d\u00e9clarer cette vente et demander votre d\u00e9duction pour plus-value dans votre d\u00e9claration T1. Les formulaires et annexes de l&rsquo;ARC s&rsquo;appliquent ; conservez les \u00e9valuations et les pi\u00e8ces justificatives attestant de votre \u00e9ligibilit\u00e9. <\/li> <\/ul> <p>Pour une analyse d\u00e9taill\u00e9e des modalit\u00e9s de la r\u00e9forme de 2025 et de ses interactions avec d&rsquo;autres modifications fiscales, consultez notre guide consacr\u00e9 \u00e0 <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/breaking-down-the-2025-capital-gains-exemption-rules\/\">l&rsquo;analyse des r\u00e8gles relatives \u00e0 l&rsquo;exon\u00e9ration des plus-values de 2025<\/a>.<\/p> <h2 id=\"who-qualifies-for-the-lcge\">Qui peut pr\u00e9tendre au LCGE ?<\/h2> <p>Pour \u00eatre \u00e9ligible, vous devez remplir plusieurs conditions. En r\u00e9sum\u00e9 : <\/p> <ul> <li><strong>R\u00e9sidence :<\/strong> Vous devez \u00eatre un particulier r\u00e9sidant au Canada au moment o\u00f9 vous c\u00e9dez le bien et o\u00f9 vous demandez la d\u00e9duction.<\/li> <li><strong>Biens \u00e9ligibles :<\/strong> les plus-values doivent provenir de la cession d&rsquo;actions QSBC ou de biens agricoles ou de p\u00eache \u00e9ligibles (voir d\u00e9tails ci-dessous).<\/li> <li><strong>Propri\u00e9t\u00e9 et dur\u00e9e de d\u00e9tention :<\/strong> les actions ou les biens doivent g\u00e9n\u00e9ralement satisfaire \u00e0 des crit\u00e8res sp\u00e9cifiques pendant une dur\u00e9e minimale de d\u00e9tention avant leur cession.<\/li> <li><strong>Pertes nettes d&rsquo;investissement et autres limites :<\/strong> votre LCGE peut \u00eatre r\u00e9duit en raison de pertes nettes d&rsquo;investissement cumul\u00e9es ou d&rsquo;autres facteurs, qui sont pris en compte lors du calcul de la d\u00e9duction des plus-values.<\/li> <\/ul> <p>L&rsquo;ARC publie les r\u00e8gles et les formulaires permettant de demander le LCGE. Pour obtenir des conseils faisant autorit\u00e9, commencez par consulter <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en\/revenue-agency.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">l&rsquo;Agence du revenu du Canada<\/a>. <\/p> <h2 id=\"what-counts-as-qualified-property\">Qu&rsquo;est-ce qui est consid\u00e9r\u00e9 comme un bien \u00e9ligible ?<\/h2> <p>Deux grandes cat\u00e9gories sont \u00e9ligibles au LCGE, chacune comportant ses propres exigences techniques et \u00e9preuves.<\/p> <h3 id=\"qsbc-tests-and-checklist\">Tests et liste de contr\u00f4le QSBC<\/h3> <p>Les actions d&rsquo;une \u00ab Qualified Small Business Corporation \u00bb peuvent \u00eatre \u00e9ligibles si diverses conditions sont remplies. En termes simplifi\u00e9s, et sous r\u00e9serve des d\u00e9finitions d\u00e9taill\u00e9es : <\/p> <ul> <li><strong>Activit\u00e9 d&rsquo;exploitation au Canada :<\/strong> au moment de la cession, la quasi-totalit\u00e9 (ce qui est g\u00e9n\u00e9ralement interpr\u00e9t\u00e9 comme signifiant 90 % ou plus) des actifs de la soci\u00e9t\u00e9 est principalement affect\u00e9e \u00e0 une activit\u00e9 d&rsquo;exploitation exerc\u00e9e principalement au Canada.<\/li> <li><strong>Dur\u00e9e de d\u00e9tention :<\/strong> en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, les actions doivent avoir \u00e9t\u00e9 d\u00e9tenues par vous-m\u00eame ou par une personne qui vous est li\u00e9e pendant au moins 24 mois avant la cession.<\/li> <li><strong>Crit\u00e8re d&rsquo;utilisation des actifs historiques :<\/strong> au cours de ces 24 mois, plus de 50 % de la juste valeur marchande des actifs de la soci\u00e9t\u00e9 doivent avoir \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s principalement dans le cadre d&rsquo;une activit\u00e9 commerciale exerc\u00e9e pour l&rsquo;essentiel au Canada.<\/li> <\/ul> <p>Ces contr\u00f4les sont de nature technique. De nombreux propri\u00e9taires proc\u00e8dent \u00e0 des mesures de \u00ab mise en conformit\u00e9 \u00bb avant la vente afin de r\u00e9duire les actifs passifs et de renforcer le statut d\u2019entreprise en activit\u00e9 (nous y reviendrons plus loin). <\/p> <h3 id=\"farm-and-fishing-property-criteria\">Crit\u00e8res applicables aux propri\u00e9t\u00e9s agricoles et de p\u00eache<\/h3> <p>Les biens agricoles ou de p\u00eache \u00e9ligibles (QFFP) peuvent \u00e9galement \u00eatre pris en compte. Les crit\u00e8res habituels portent sur la dur\u00e9e de d\u00e9tention et l\u2019utilisation du bien dans le cadre d\u2019une activit\u00e9 agricole ou de p\u00eache effective. Les transmissions familiales et la dynamique interg\u00e9n\u00e9rationnelle des entreprises n\u00e9cessitent souvent une planification juridique et fiscale minutieuse afin de satisfaire \u00e0 ces crit\u00e8res.  <\/p> <p>Pour une pr\u00e9sentation d\u00e9taill\u00e9e des principes fondamentaux de la LCGE, veuillez consulter notre guide d&rsquo;introduction \u00e0 <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/lifetime-capital-gains-exemption\/\">l&rsquo;exon\u00e9ration \u00e0 vie des plus-values<\/a>.<\/p> <h2 id=\"planning-strategies-to-maximize-your-lcge\">Strat\u00e9gies de planification pour optimiser votre LCGE<\/h2> <p>Une planification minutieuse peut am\u00e9liorer vos chances d&rsquo;\u00eatre \u00e9ligible et vous aider \u00e0 utiliser efficacement votre \u00ab marge de man\u0153uvre \u00bb \u00e0 vie.<\/p> <h3 id=\"timing-and-succession-planning\">1) Calendrier et planification de la succession<\/h3> <ul> <li><strong>Pr\u00e9parez-vous \u00e0 l&rsquo;avance :<\/strong> compte tenu des crit\u00e8res relatifs \u00e0 la d\u00e9tention d&rsquo;actions et \u00e0 l&rsquo;utilisation des actifs sur une p\u00e9riode de 24 mois, les solutions de derni\u00e8re minute risquent de ne pas fonctionner. Commencez \u00e0 vous pr\u00e9parer deux \u00e0 trois ans avant une vente \u00e9ventuelle. <\/li> <li><strong>Tenir compte des r\u00e8gles g\u00e9n\u00e9rales relatives aux plus-values :<\/strong> examinez l&rsquo;incidence du moment de la cession sur les taux d&rsquo;imposition et le revenu des particuliers au cours de l&rsquo;ann\u00e9e de la cession.<\/li> <\/ul> <h3 id=\"share-purification-and-holdco-cash\">2) Actions \u00ab de purification \u00bb et tr\u00e9sorerie de la soci\u00e9t\u00e9 holding<\/h3> <ul> <li><strong>R\u00e9duire les actifs passifs :<\/strong> les exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie, les placements de portefeuille ou les biens immobiliers non li\u00e9s \u00e0 l&rsquo;activit\u00e9 peuvent compromettre le statut de QSBC. Parmi les strat\u00e9gies courantes, on peut citer le remboursement des dettes de l&rsquo;entreprise, le versement de primes ou de dividendes raisonnables, ou encore le retrait des actifs non actifs \u2014 ces op\u00e9rations devant \u00eatre men\u00e9es avec prudence et en suivant les conseils d&rsquo;un fiscaliste. <\/li> <li><strong>Assurez un suivi tout au long des 24 mois :<\/strong> n\u2019oubliez pas le crit\u00e8re historique (plus de 50 % d\u2019actifs) et le crit\u00e8re de la date de vente (la quasi-totalit\u00e9 des actifs). Il est essentiel de rester en conformit\u00e9 pendant toute cette p\u00e9riode. <\/li> <\/ul> <h3 id=\"multiply-the-exemption-with-family-members\">3) Multipliez l&rsquo;abattement par le nombre de membres de la famille<\/h3> <ul> <li><strong>D\u00e9tention d&rsquo;actions au sein de la famille :<\/strong> si les conjoints ou les enfants majeurs d\u00e9tiennent l\u00e9gitimement des actions r\u00e9pondant aux crit\u00e8res requis, chacun peut faire valoir son propre abattement sur les plus-values (LCGE), ce qui peut permettre de mettre \u00e0 l&rsquo;abri davantage de plus-values. Une structuration ad\u00e9quate et le respect des obligations fiscales sont essentiels. <\/li> <li><strong>Fiducies :<\/strong> Le fait de d\u00e9tenir des actions dans une fiducie familiale peut faciliter la r\u00e9partition des plus-values entre les b\u00e9n\u00e9ficiaires \u00e9ligibles, sous r\u00e9serve des conditions de la fiducie et des r\u00e8gles fiscales.<\/li> <\/ul> <h3 id=\"consider-amt-and-other-taxes\">4) Tenez compte de l&rsquo;AMT et des autres imp\u00f4ts<\/h3> <ul> <li><strong>Imp\u00f4t minimum de remplacement (AMT) :<\/strong> les ann\u00e9es o\u00f9 vos revenus sont \u00e9lev\u00e9s peuvent entra\u00eener l&rsquo;application de l&rsquo;AMT. Si le LCGE permet de r\u00e9duire l&rsquo;imp\u00f4t ordinaire, les r\u00e8gles relatives \u00e0 l&rsquo;AMT sont diff\u00e9rentes. Simulez ces deux sc\u00e9narios avec votre conseiller.  <\/li> <li><strong>Nuances provinciales :<\/strong> les imp\u00f4ts et les cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t varient d&rsquo;une province \u00e0 l&rsquo;autre. Tenez compte \u00e0 la fois des aspects f\u00e9d\u00e9raux et provinciaux avant de conclure une vente. <\/li> <\/ul> <p>Pour en savoir plus sur les r\u00e9centes modifications f\u00e9d\u00e9rales concernant les plus-values, veuillez consulter notre guide sur <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/canada-capital-gains-tax-changes\/\">les changements apport\u00e9s \u00e0 l&rsquo;imposition des plus-values au Canada<\/a>. En mati\u00e8re de planification financi\u00e8re et de conseils aux consommateurs, <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en\/financial-consumer-agency.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">l&rsquo;Agence de la consommation en mati\u00e8re financi\u00e8re du Canada<\/a> propose des ressources sur la prise de d\u00e9cisions financi\u00e8res. <\/p> <h2 id=\"examples-of-how-the-lcge-applies\">Exemples d&rsquo;application du LCGE<\/h2> <ul> <li><strong>Cession d&rsquo;une entreprise technologique par son fondateur :<\/strong> un fondateur c\u00e8de des actions de QSBC, r\u00e9alisant ainsi une plus-value de 1,4 million de dollars. Si les actions remplissent toutes les conditions requises et que le fondateur dispose de l&rsquo;int\u00e9gralit\u00e9 de son LCGE, une partie de cette plus-value, \u00e0 hauteur de 1,25 million de dollars, peut \u00eatre exon\u00e9r\u00e9e d&rsquo;imp\u00f4t. Les 150 000 dollars restants seraient impos\u00e9s en tant que plus-value aux taux applicables.  <\/li> <li><strong>Transmission d&rsquo;une exploitation agricole familiale \u00e0 la g\u00e9n\u00e9ration suivante :<\/strong> un parent c\u00e8de un bien agricole \u00e9ligible \u00e0 un enfant majeur. Si le bien remplit les conditions requises et que le parent dispose d&rsquo;une marge disponible au titre de la LCGE, celui-ci peut exon\u00e9rer jusqu&rsquo;\u00e0 1,25 million de dollars de plus-values, r\u00e9duisant ainsi le co\u00fbt fiscal de la succession interg\u00e9n\u00e9rationnelle. <\/li> <li><strong>Multiplication des avantages entre conjoints :<\/strong> les conjoints d\u00e9tiennent chacun des actions \u00e9ligibles et les vendent simultan\u00e9ment. Si chacun dispose d&rsquo;une marge de LCGE int\u00e9grale et que les actions sont \u00e9ligibles, ils pourraient ensemble mettre \u00e0 l&rsquo;abri jusqu&rsquo;\u00e0 2,5 millions de dollars de plus-values combin\u00e9es. <\/li> <\/ul> <p>Remarque : l&rsquo;\u00e9ligibilit\u00e9 d\u00e9pend des circonstances propres \u00e0 chaque cas. Conservez les registres, les \u00e9valuations et les documents juridiques \u00e9tablis \u00e0 l&rsquo;\u00e9poque afin d&rsquo;\u00e9tayer votre demande. <a href=\"https:\/\/www.statcan.gc.ca\/en\/start\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Statistique Canada<\/a> publie des donn\u00e9es sur les entreprises et les m\u00e9nages canadiens qui peuvent vous aider \u00e0 \u00e9valuer les conditions du march\u00e9 et le moment opportun pour agir. <\/p> <h2 id=\"how-the-lcge-interacts-with-2025-capital-gains-rules\">Comment le LCGE s&rsquo;articule avec les r\u00e8gles relatives aux plus-values de 2025<\/h2> <p>Dans ses derniers budgets, le gouvernement f\u00e9d\u00e9ral a modifi\u00e9 les modalit\u00e9s d&rsquo;imposition des plus-values pour les particuliers, les soci\u00e9t\u00e9s et les fiducies. Ces changements peuvent avoir une incidence sur votre planification, notamment si vos plus-values d\u00e9passent certains seuils ou si une partie de votre plus-value n&rsquo;est pas \u00e9ligible \u00e0 l&rsquo;abattement pour plus-values \u00e0 long terme (LCGE). En 2025, pensez \u00e0 :  <\/p> <ul> <li><strong>Plus-values non \u00e9ligibles au LCGE :<\/strong> si une partie de votre cession n&rsquo;est pas \u00e9ligible au LCGE, les r\u00e8gles actuelles relatives au taux d&rsquo;imposition des plus-values s&rsquo;appliqueront \u00e0 cette partie. Simulez vos r\u00e9sultats apr\u00e8s imp\u00f4t selon diff\u00e9rents sc\u00e9narios. <\/li> <li><strong>Le LCGE, d&rsquo;un montant de 1,25 million de dollars, reste essentiel :<\/strong> pour de nombreux propri\u00e9taires de petites entreprises et familles d&rsquo;agriculteurs ou de p\u00eacheurs, le LCGE peut encore apporter un soulagement consid\u00e9rable, m\u00eame si la r\u00e9glementation g\u00e9n\u00e9rale en mati\u00e8re de plus-values \u00e9volue.<\/li> <li><strong>Gestion des revenus l&rsquo;ann\u00e9e de la vente :<\/strong> tenez compte de votre marge de man\u0153uvre en mati\u00e8re de REER, de vos dons caritatifs et du calendrier des autres revenus et d\u00e9ductions afin de g\u00e9rer votre tranche d&rsquo;imposition globale l&rsquo;ann\u00e9e de la vente. V\u00e9rifiez toujours les r\u00e8gles et les limites aupr\u00e8s de l&rsquo;ARC. <\/li> <\/ul> <p>Pour un aper\u00e7u rapide de ces interactions et de ces seuils en 2025, consultez notre article consacr\u00e9 <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/breaking-down-the-2025-capital-gains-exemption-rules\/\">aux r\u00e8gles d&rsquo;exon\u00e9ration des plus-values en 2025<\/a>.<\/p> <h2 id=\"reporting-and-compliance-steps\">\u00c9tapes relatives au reporting et \u00e0 la conformit\u00e9<\/h2> <p>Lorsque vous vendez un bien immobilier \u00e9ligible et que vous demandez \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier de l&rsquo;abattement fiscal sur les plus-values immobili\u00e8res (LCGE), la documentation est primordiale. Pr\u00e9parez-vous \u00e0 : <\/p> <ul> <li><strong>Obtenir une \u00e9valuation justifiable :<\/strong> une \u00e9valuation r\u00e9alis\u00e9e par un professionnel permet d&rsquo;\u00e9tayer la juste valeur de march\u00e9 au moment de la vente.<\/li> <li><strong>Remplissez votre d\u00e9claration T1 avec pr\u00e9cision :<\/strong> d\u00e9clarez la cession dans l&rsquo;annexe 3 et demandez la d\u00e9duction pour gains en capital, le cas \u00e9ch\u00e9ant (les formulaires et calculs de l&rsquo;ARC requis s&rsquo;appliquent).<\/li> <li><strong>Conserver les documents de la soci\u00e9t\u00e9 :<\/strong> les proc\u00e8s-verbaux, les registres des actions, les \u00e9tats financiers et les listes d&rsquo;actifs doivent d\u00e9montrer que l&rsquo;entreprise a satisfait aux crit\u00e8res de la QSBC au cours de la p\u00e9riode concern\u00e9e.<\/li> <li><strong>Conservez les justificatifs attestant de l&rsquo;activit\u00e9 de votre entreprise :<\/strong> les contrats, les factures, les fiches de paie et autres documents op\u00e9rationnels permettent de prouver que votre entreprise est en activit\u00e9 au Canada.<\/li> <\/ul> <p>Vous trouverez les directives fiscales officielles et les formulaires sur le site de <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en\/revenue-agency.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">l&rsquo;Agence du revenu du Canada<\/a>.<\/p> <h2 id=\"common-pitfalls-to-avoid\">Pi\u00e8ges courants \u00e0 \u00e9viter<\/h2> <ul> <li><strong>Les actifs passifs font pencher la balance :<\/strong> un exc\u00e9dent de tr\u00e9sorerie ou d&rsquo;investissements peut entra\u00eener la perte du statut QSBC \u00e0 la date de vente (et au cours des 24 mois pr\u00e9c\u00e9dents). Surveillez r\u00e9guli\u00e8rement la situation et proc\u00e9dez \u00e0 un assainissement en amont. <\/li> <li><strong>En supposant que les biens immobiliers destin\u00e9s \u00e0 la location remplissent les conditions requises :<\/strong> les biens immobiliers \u00e0 usage locatif passifs ne sont g\u00e9n\u00e9ralement pas \u00e9ligibles (\u00e0 moins qu&rsquo;ils ne fassent partie d&rsquo;une entreprise active de plus grande envergure, employant du personnel et exer\u00e7ant une activit\u00e9 r\u00e9elle).<\/li> <li><strong>Ne pas tenir compte des plafonds cumul\u00e9s :<\/strong> suivez le montant de la LCGE dont vous avez d\u00e9j\u00e0 b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 au cours des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes ; le d\u00e9passement de votre marge restante peut entra\u00eener une imposition impr\u00e9vue.<\/li> <li><strong>Ne pas n\u00e9gliger l&rsquo;AMT :<\/strong> m\u00eame avec le LCGE, l&rsquo;AMT peut s&rsquo;appliquer lors des ann\u00e9es o\u00f9 les revenus sont \u00e9lev\u00e9s. Effectuez des simulations. <\/li> <li><strong>Documents insuffisants :<\/strong> l&rsquo;administration fiscale (CRA) peut vous demander des justificatifs. Des pi\u00e8ces justificatives insuffisantes peuvent compromettre votre demande. <\/li> <\/ul> <h2 id=\"what-might-change-next\">Quels pourraient \u00eatre les prochains changements ?<\/h2> <p>La politique fiscale \u00e9volue. Le plafond de la LCGE et les r\u00e8gles qui s&rsquo;y rapportent peuvent \u00eatre modifi\u00e9s par de futurs budgets, et les interpr\u00e9tations techniques peuvent \u00e9voluer au fil du temps. En vous tenant inform\u00e9 des publications de l&rsquo;ARC et des principales annonces f\u00e9d\u00e9rales sur <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Canada.ca<\/a>, vous pourrez planifier en toute confiance.  <\/p> <p>Pour en savoir plus sur la mani\u00e8re dont les tendances macro\u00e9conomiques influencent les finances des m\u00e9nages et leurs d\u00e9cisions en mati\u00e8re de calendrier, veuillez consulter notre analyse des <a href=\"https:\/\/canadiandebtrelief.ca\/fr\/tendances-du-marche-a-mi-annee-au-canada-en-2025-ce-qui-evolue-et-comment-gerer-son-endettement-en-toute-securite\/\">tendances du march\u00e9 canadien \u00e0 mi-ann\u00e9e pour 2025<\/a>.<\/p> <h2 id=\"the-bottom-line\">En r\u00e9sum\u00e9<\/h2> <p>Le LCGE reste l\u2019un des outils de planification fiscale les plus efficaces au Canada pour les propri\u00e9taires de petites entreprises et les familles d\u2019agriculteurs ou de p\u00eacheurs. En 2025, bien comprendre la limite \u00e0 vie de 1,25 million de dollars, satisfaire aux crit\u00e8res du QSBC ou du QFFP et planifier bien \u00e0 l\u2019avance peuvent r\u00e9duire consid\u00e9rablement l\u2019imp\u00f4t d\u00fb lors d\u2019une cession. Adaptez votre strat\u00e9gie aux r\u00e8gles actuelles en mati\u00e8re de plus-values, \u00e9valuez les possibilit\u00e9s de multiplication des avantages pour votre conjoint ou votre famille, et conservez des documents rigoureux \u00e0 l\u2019appui de votre demande. Une pr\u00e9paration minutieuse peut transformer un \u00e9v\u00e9nement unique dans une vie en une s\u00e9curit\u00e9 financi\u00e8re \u00e0 long terme.   <\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>D\u00e9couvrez ce que signifie l&rsquo;exon\u00e9ration \u00e0 vie des plus-values pour les Canadiens en 2025, qui y a droit, comment fonctionne le plafond de 1,25 million de dollars, ainsi que des strat\u00e9gies concr\u00e8tes pour en tirer le meilleur 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