Comprendre les règles de l’ARC relatives à l’annulation de dette au Canada : un guide pratique pour 2025

Lorsque la dette fiscale devient insurmontable, il est naturel de rechercher une « remise de dette ». Au Canada, cependant, une véritable remise de dette par l’ARC est rare. L’Agence du revenu du Canada s’attache à recouvrer les sommes dues tout en proposant des allègements ciblés dans des cas spécifiques. Comprendre les options proposées par l’ARC en matière de dette — et savoir dans quels cas une remise est possible — peut vous aider à choisir la voie la plus sûre et la plus rapide pour régler votre solde avant que les pénalités, les intérêts ou les mesures d’exécution ne s’alourdissent.

Ce guide explique en détail le fonctionnement concret des mesures d’allègement de l’administration fiscale (CRA) en 2025, qu’il s’agisse des plans de paiement, de l’exonération des pénalités, des ordonnances de remise ou des options formelles en matière d’insolvabilité. Vous y trouverez également des exemples concrets, des conseils pour constituer votre dossier et un aperçu de ce à quoi vous pouvez vous attendre à chaque étape.

Ce que signifie réellement l’annulation d’une dette par l’ADRC

Dans le langage courant, on utilise le terme « remise » pour désigner la réduction ou l’annulation d’une dette. L’allègement accordé par l’ARC est plus nuancé :

• Les modalités de paiement vous permettent de régler votre dette progressivement (aucune remise de dette, les intérêts continuent de courir).
• L’allègement fiscal (pénalités et intérêts) permet d’annuler ou de réduire les pénalités et les intérêts lorsque des circonstances exceptionnelles le justifient (le montant de l’impôt dû restant à payer).
• Les décisions de remise peuvent réduire ou annuler l’impôt, les pénalités et les intérêts dans des situations exceptionnelles (rares et dont le traitement est long).
• Les propositions de consommateur ou la faillite permettent de régler légalement les dettes envers l’ARC dans le cadre du système d’insolvabilité canadien.

Selon le gouvernement du Canada, l’Agence du revenu du Canada (ARC) met l’accent sur l’équité et le respect des obligations fiscales, et non sur une annulation générale. C’est pourquoi les voies les plus réalistes pour obtenir une « remise » consistent généralement en une exonération des pénalités et des intérêts ou en une procédure d’insolvabilité qui lie l’ARC.

Comment l’administration fiscale procède au recouvrement — et dans quels cas un allègement est-il possible ?

L’ARC peut agir rapidement en cas de non-déclaration des revenus ou de solde impayé. Parmi les mesures couramment prises figurent la saisie-arrêt sur salaire, le gel des comptes bancaires ou l’inscription de privilèges sur les biens. Si vous faites l’objet d’un privilège ou si vous craignez d’en faire l’objet, découvrez comment cela fonctionne dans notre guide essentiel sur les privilèges immobiliers de l’ARC.

Vous avez plus de chances d’obtenir un allègement si vous faites preuve d’initiative : déposez toutes vos déclarations en souffrance, répondez aux courriers de l’ARC et présentez un plan réaliste. L’Agence de la consommation en matière financière du Canada recommande également de vous tenir à jour concernant vos nouvelles obligations tout en réglant vos arriérés, afin que votre solde ne continue pas à augmenter.

Option 1 : Modalités de paiement avec l’Agence des impôts du Canada (CRA)

Un accord de paiement est souvent le moyen le plus rapide de mettre fin à la pression exercée par les agents de recouvrement. Vous proposez un montant mensuel permettant de rembourser la dette dans un délai raisonnable.

Ce que l’ARC évalue

• Vos revenus, vos dépenses indispensables et votre trésorerie disponible.
• Actifs susceptibles d’être vendus ou refinancés.
• Que vous vous assuriez de respecter les obligations en matière de nouvelles déclarations et de nouveaux versements.

Les plans de paiement ne réduisent généralement pas le capital, et les intérêts continuent de courir jusqu’au remboursement intégral du solde.

Comment demander un échelonnement de paiement

• Déposez toutes les déclarations d’impôts en retard (l’administration fiscale n’accepte souvent pas de négocier tant que toutes les déclarations ne sont pas à jour).
• Établissez un budget mensuel précis et un calendrier.
• Veuillez contacter l’administration fiscale (CRA) en lui soumettant une offre réaliste, accompagnée des pièces justificatives nécessaires.

Conseil : si les intérêts compromettent vos progrès, demandez-vous si un regroupement structuré ou une proposition formelle pourrait réduire le coût total. Découvrez comment regrouper une dette fiscale auprès de l’ARC et dans quels cas cela s’avère judicieux.

Option 2 : Exonération des pénalités et des intérêts (allègement fiscal)

En vertu des dispositions relatives à l’« allègement fiscal », l’Agence des impôts du Canada (CRA) peut renoncer aux pénalités et aux intérêts ou les annuler lorsque la dette ou le retard résulte de circonstances indépendantes de votre volonté. Le montant de l’impôt dû reste toutefois exigible.

Conditions d’éligibilité

• Une maladie grave, un accident ou une tragédie familiale vous ayant empêché de déposer votre déclaration ou d’effectuer votre paiement dans les délais.
• Catastrophes naturelles ou perturbations majeures des services.
• Des difficultés financières si graves que l’application d’intérêts et de pénalités serait inéquitable.
• Erreurs imputables à l’Agence des impôts (par exemple, des informations erronées fournies par celle-ci).

Veuillez consulter le programme d’allègement fiscal du gouvernement du Canada (CRA) pour connaître les détails de la politique et les attentes.

Documents à joindre

• Fiches médicales, dossiers hospitaliers ou documents fournis par les aidants (les dates sont importantes).
• Justificatifs attestant d’une catastrophe naturelle ou d’une interruption de service (déclarations de sinistre, avis).
• Justificatifs de la situation de difficulté (documents attestant d’une perte de revenus, avis d’expulsion, lettres de recouvrement, budgets).
• Chronologie des événements montrant comment et à quel moment certaines circonstances ont affecté votre capacité à déposer votre déclaration ou à effectuer votre paiement.

Conseil pratique : concentrez votre demande sur les pénalités et les intérêts liés à la période affectée par l’événement. Veillez à ce que vos explications soient concises et factuelles.

Option 3 : Les ordonnances de remise : l’exception, et non la règle

Les décisions de remise constituent un mécanisme officiel permettant d’annuler ou de réduire les impôts, les pénalités et les intérêts dans des cas exceptionnels où leur recouvrement serait inéquitable.

Quand peut-on envisager une rémission ?

• Une situation de grande détresse, lorsque toutes les autres voies de recours ont échoué.
• Des situations inhabituelles qui ne sont pas pleinement prises en compte par la législation fiscale.
• Des considérations d’intérêt général impérieuses ou liées à l’équité.

Combien de temps dure la procédure ?

• Les examens de remise sont longs et nécessitent une documentation exhaustive.
• Prévoyez plusieurs mois, voire parfois plusieurs années, sans aucune garantie d’obtention.

La remise étant exceptionnelle, de nombreux contribuables règlent leurs soldes dus à l’ARC de manière plus prévisible, par le biais de plans de paiement échelonnés, de mesures d’allègement fiscal ou du régime d’insolvabilité.

Option 4 : Procédure formelle d’insolvabilité (proposition de consommateur ou faillite)

Lorsque les pénalités, les intérêts et les mesures d’exécution rendent le remboursement irréaliste, le système canadien d’insolvabilité permet de réduire ou d’effacer la dette envers l’ARC, conformément à des règles supervisées par les tribunaux. Il existe deux voies courantes :

• Proposition de consommateur : vous proposez à vos créanciers (y compris l’administration fiscale) un remboursement partiel s’étalant sur une période pouvant aller jusqu’à cinq ans. Si la majorité vote en faveur de cette proposition, celle-ci s’impose à tous les créanciers chirographaires. Découvrez comment une proposition de consommateur peut permettre de régler une dette fiscale envers l’administration fiscale.
• Faillite : certaines taxes peuvent faire l’objet d’une remise, sous réserve de certaines règles, obligations et exemptions. Découvrez ce qui est concerné dans l’article « La faillite efface-t-elle les dettes envers l’ARC? ».

Comparaison rapide entre la proposition de consommateur et la faillite

• Les propositions de règlement vous permettent souvent de conserver vos biens et d’éviter la faillite ; vous remboursez une partie de votre dette en fonction de vos revenus et de vos capacités financières.
• La faillite peut permettre d’obtenir une remise de dette plus rapidement, mais elle s’accompagne d’obligations, de versements éventuels au titre des excédents de revenus et de considérations relatives aux actifs.

Conséquences sur les recouvrements de la CRA

• Ces deux options entraînent un sursis à la procédure, ce qui met fin à la plupart des mesures de recouvrement (y compris les saisies-arrêts).
• Les pénalités et les intérêts cessent généralement de courir sur les dettes concernées à compter de la date de dépôt de la demande.

Si vous êtes en train d’évaluer les différentes options, notre présentation des stratégies d’aide en matière de dettes fiscales vous explique comment choisir la solution la plus sûre.

L’ARC « annulera-t-elle » un jour une dette fiscale ?

L’Agence du revenu du Canada (ARC) peut classer une dette comme irrécouvrable pour des raisons administratives (par exemple, si le débiteur est introuvable). Cela ne revient pas à une remise de dette au sens juridique du terme : vous restez redevable de cette somme, et le recouvrement peut reprendre. Une véritable réduction du capital intervient généralement par le biais d’ordonnances de remise ou dans le cadre d’une procédure d’insolvabilité exécutoire (proposition de consommateur ou faillite).

Conséquences fiscales de l’annulation d’une dette au Canada

Les montants annulés peuvent parfois avoir des conséquences fiscales. Par exemple, les « montants annulés » à titre commercial peuvent être imposables ou réduire certains attributs fiscaux en vertu de la loi relative à l’impôt sur le revenu. Si l’exonération des pénalités et des intérêts accordée au contribuable n’est généralement pas imposable, les réductions du capital résultant d’une situation d’insolvabilité sont régies par des règles spécifiques.

Distinction entre dettes personnelles et dettes professionnelles

• Arriérés d’impôt sur le revenu des particuliers : les mesures d’allègement portent généralement sur les pénalités et les intérêts, sauf si la situation fait l’objet d’un plan de redressement ou d’une procédure de faillite.
• Dettes d’entreprise ou commerciales : les montants annulés peuvent avoir une incidence sur le revenu ou les caractéristiques fiscales. Il est recommandé de solliciter l’avis d’un professionnel.

Pour replacer ces données dans un contexte financier plus large, Statistique Canada suit l’évolution de l’endettement des ménages, qui peut influencer la faisabilité des plans de remboursement par rapport à l’insolvabilité.

Mesures concrètes pour renforcer votre dossier

• Déposez une demande, même si vous ne pouvez pas payer. L’administration fiscale fait preuve de plus de souplesse dès lors que les obligations fiscales sont à jour.
• Intervenez dès le début. Plus tôt vous proposerez un plan, plus vous disposerez d’options avant que des saisies-arrêts ou des privilèges ne soient mis en place.
• Mettez votre histoire par écrit. Pour bénéficier d’une aide, veuillez joindre les pièces justificatives correspondant aux dates et aux conséquences (dossiers médicaux, professionnels, liés à une catastrophe ou à des difficultés).
• Établissez votre budget de manière réaliste. Proposez des plans de paiement que vous êtes en mesure de respecter afin d’éviter tout défaut de paiement.
• Comparez les prix. Si l’intérêt suscité est très important, comparez une proposition de règlement à un regroupement de dettes. Découvrez dans quels cas le regroupement d’une dette auprès d’une agence de recouvrement (CRA) est judicieux.
• Renseignez-vous sur les règles. Pour en savoir plus sur vos droits, consultez le site de l’Agence de la consommation en matière financière du Canada.

Exemples concrets : quand une mesure d’allègement est accordée… et quand elle ne l’est pas

Étude de cas : maladie et exonération des pénalités

Situation : Un contribuable indépendant n’a pas respecté les délais de déclaration et de paiement en raison d’une urgence médicale et d’une période de convalescence prolongée.

Mesure prise : dépôt des déclarations d’impôts en retard, demande d’allègement fiscal accompagnée de dossiers hospitaliers, de lettres de médecins et d’un calendrier illustrant l’impact de la maladie sur les délais.

Résultat : l’administration fiscale a annulé les pénalités pour dépôt tardif ainsi qu’une partie des intérêts correspondant à la période concernée. Le montant de l’impôt dû a été réglé dans le cadre d’un échelonnement sur 24 mois.

Étude de cas : proposition acceptée concernant une dette fiscale

Contexte : Un entrepreneur a accumulé des arriérés au titre de la TVH et de l’impôt sur le revenu pendant une période marquée par la perte de contrats et la hausse du coût de la vie. Les intérêts courus ont rendu tout plan de paiement irréalisable.

Mesure prise : dépôt d’une proposition de consommateur prévoyant des mensualités abordables sur une période de 48 mois. Les déclarations fiscales ont été mises à jour avant le dépôt de la proposition.

Résultat : La proposition a été acceptée, les mesures de recouvrement ont été suspendues et le montant total à rembourser a été réduit par rapport au solde total, intérêts compris.

Rejeté : absence de dépôt de documents et divulgation limitée

Situation : Le contribuable a demandé une exonération de pénalité en invoquant des difficultés financières, mais il présentait plusieurs déclarations non déposées et très peu de pièces justificatives.

Résultat : la demande d’allègement a été rejetée jusqu’à ce que toutes les déclarations aient été déposées et que les pièces justificatives aient été fournies. Une fois la mise en conformité et la documentation améliorées, un réexamen a abouti à un allègement partiel.

Erreurs courantes à éviter en matière de dettes envers l’ARC

• Dans l’attente du « pardon ». Les intérêts s’accumulent pendant que vous attendez. Étudiez sans tarder les plans de paiement ou les propositions qui vous sont proposés.
• Ne pas déposer la déclaration dans les délais. Dans de nombreux cas, les pénalités sont plus lourdes que les intérêts ; le simple fait de déposer sa déclaration, même sans paiement, permet d’éviter les pénalités pour dépôt tardif.
• Proposer des plans de paiement irréalistes. Les défauts de paiement peuvent entraîner une exécution plus rapide.
• Ignorer les avis de l’ARC. Cela peut entraîner des saisies-arrêts ou des privilèges ; envisagez de mettre en place des mesures de protection officielles si nécessaire.
• Négliger les voies officielles. Si votre situation est intenable, renseignez-vous sur la faillite et les dettes fiscales auprès de l’ARC, ou sur la proposition de consommateur pour les dettes envers l’ARC.

Conclusion

Comprendre les règles de l’ARC en matière de dette vous aide à agir en toute confiance. Une véritable « annulation » de dette est rare, mais un allègement significatif est possible grâce aux mesures d’allègement fiscal (pénalités/intérêts), aux ordonnances de remise exceptionnelles ou au système canadien d’insolvabilité, dans le cadre duquel les propositions de consommateur et la faillite peuvent légalement réduire ou effacer la dette fiscale. Avant tout, veillez à respecter vos obligations, intervenez dès le début et étayez votre dossier à l’aide d’une documentation solide et de chiffres réalistes. Si vous ne savez pas quelle voie choisir, comparez les différentes approches, notamment les plans de paiement échelonnés, les propositions et la consolidation. Une action réfléchie et opportune est la clé pour mettre fin aux mesures de recouvrement et régler votre solde au moindre coût à long terme.