Comprendre le lien entre les propositions de consommateur et les déclarations fiscales au Canada

Lorsque l’argent se fait rare, la période des déclarations d’impôts peut être source de stress, surtout si vous avez une dette envers l’Agence du revenu du Canada (ARC) et que vous envisagez de déposer une proposition de consommateur. Comprendre le lien entre les propositions de consommateur et les déclarations d’impôts vous aide à éviter les mauvaises surprises, à respecter vos obligations fiscales et à tirer le meilleur parti de votre plan d’allègement de la dette. Ce guide explique comment la dette fiscale envers l’ARC est traitée dans le cadre d’une proposition, ce qu’il advient des remboursements et des crédits d’impôt, et comment rester en règle en matière de déclarations et de paiements tout en rétablissant votre stabilité financière.

Introduction : Pourquoi cette relation est-elle importante ?

Les propositions de règlement à l’amiable et les déclarations d’impôts se recoupent à plusieurs égards importants. Une proposition peut inclure une dette d’impôt sur le revenu et mettre fin aux mesures de recouvrement, mais vous devez tout de même déposer toutes les déclarations requises et rester à jour dans le paiement de vos impôts courants. Les remboursements et les crédits d’impôt peuvent être réaffectés dans certaines situations, et votre comportement fiscal futur (comme le paiement ponctuel de vos versements échelonnés) peut faire la différence entre la réussite et l’échec de votre plan.

Selon Statistique Canada, la pression liée à l’endettement des ménages reste élevée, ce qui signifie que de plus en plus de Canadiens recherchent des solutions officielles. Une proposition de consommateur — gérée par un syndic autorisé en insolvabilité (SAI) en vertu de la Loi sur la faillite et l’insolvabilité — peut constituer un outil efficace lorsqu’elle est utilisée à bon escient. Pour obtenir des conseils officiels sur les programmes et les prestations susceptibles d’avoir une incidence sur votre situation fiscale, consultez le site Canada.ca et le ministère de l’Emploi et du Développement social du Canada.

Qu’est-ce qu’une proposition de consommateur ?

Une proposition de consommateur est un accord juridiquement contraignant que vous négociez — par l’intermédiaire d’un syndic de faillite agréé — afin de rembourser une partie de vos dettes non garanties sur une période déterminée (pouvant aller jusqu’à cinq ans). Elle vise à réduire le montant total de votre dette et le montant de vos mensualités, tout en vous protégeant contre la plupart des mesures de recouvrement. Par rapport à la faillite, une proposition de règlement a souvent moins d’impact sur votre vie quotidienne et permet de mieux protéger vos biens.

Pour comparer en détail les propositions de règlement à la faillite, consultez notre guide complet sur la faillite et les propositions de règlement des consommateurs au Canada.

Comment les dettes fiscales s’intègrent-elles dans une proposition de consommateur ?

Dans la plupart des cas, les créances fiscales de l’ARC sont traitées comme les autres créances non garanties dans le cadre d’une proposition de consommateur. Une fois votre proposition déposée, les mesures de recouvrement sont généralement suspendues en vertu d’un sursis aux poursuites, et les intérêts sur les créances non garanties incluses cessent généralement de courir à compter de la date de dépôt.

Quelles dettes envers l’administration fiscale peuvent être prises en compte ?

• Soldes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (y compris les pénalités et intérêts calculés jusqu’à la date de déclaration)
• Montants de la TPS/TVH dus au titre d’une activité indépendante (si vous en êtes personnellement responsable)
• Certains autres montants fixés par l’ARC qui sont considérés comme des créances non garanties et vérifiables

Les dettes qui ne sont pas effacées par une proposition comprennent les obligations alimentaires, les amendes prononcées par un tribunal et les dettes résultant d’une fraude. Les prêts étudiants peuvent également être exclus si la règle des sept ans s’applique. Pour toute question spécifique concernant le traitement des dettes envers l’ARC, veuillez consulter notre guide sur la consolidation des dettes fiscales envers l’ARC en vue d’un allègement financier.

Qu’en est-il des intérêts et des pénalités ?

Les intérêts et pénalités courus sur la dette fiscale jusqu’à la date de dépôt de la demande sont inclus dans celle-ci. Une fois votre proposition déposée, les intérêts sur ces dettes non garanties incluses cessent généralement de courir. Cela peut réduire considérablement le montant que vous devrez finalement rembourser par rapport à une situation où vous n’auriez pris aucune mesure.

Déclarer vos revenus dans le cadre d’une proposition de consommateur

L’obligation de déclaration reste en vigueur. Vous devez continuer à déposer toutes les déclarations fiscales requises dans les délais impartis, tant pour les années que vous n’avez pas déclarées auparavant que pour chaque année couverte par le plan de redressement. Il ne s’agit pas d’une option : tout retard de déclaration expose à des pénalités, à des intérêts sur les nouveaux soldes et à une éventuelle annulation de votre plan de redressement si le non-respect de vos obligations devient récurrent.

Calendrier et bonnes pratiques

• Déposez sans tarder les déclarations encore en attente. La CRA a besoin de soldes précis pour pouvoir se prononcer sur votre proposition et la traiter.
• Veillez à rester à jour dans le paiement de vos impôts après le dépôt de votre déclaration. Si vous avez des impôts à payer au titre de nouvelles années fiscales après avoir déposé votre déclaration, réglez-les rapidement afin de ne pas compromettre votre proposition.
• Veuillez consulter votre LIT avant de déposer des déclarations présentant des soldes importants. Ils peuvent vous conseiller sur le calendrier à adopter afin de réduire au minimum la complexité tout en respectant la réglementation.

Exigences de conformité et risque de défaut

Le respect de vos obligations fiscales en vigueur — dépôt des déclarations, versement d’acomptes le cas échéant et paiement des soldes restants après le dépôt — protège votre proposition. Tout retard pourrait amener l’administration fiscale à exiger des modifications ou à adopter une position plus ferme lors de futures négociations. Pour en savoir plus, consultez notre guide détaillé sur l’impact des propositions de consommateur sur les remboursements d’impôts et les obligations fiscales.

Qu’advient-il des remboursements d’impôts, des crédits de TPS/TVH et des prestations ?

La possibilité de conserver vos remboursements dans le cadre d’une proposition de consommateur dépend du moment où ils sont versés, du montant de vos dettes et de la manière dont l’administration fiscale applique la compensation (parfois appelée « offset »). Dans certaines circonstances, certains crédits et remboursements peuvent être affectés au règlement des soldes impayés auprès de l’administration fiscale.

Remboursements pendant l’examen de la proposition et après son acceptation

• Pendant que l’administration fiscale examine votre demande : les remboursements peuvent être retardés ou affectés au règlement d’une dette fiscale existante si des soldes restent dus.
• Une fois la demande acceptée : si vous êtes en règle en matière de déclarations fiscales et de paiement des impôts dus, les remboursements à venir vous sont souvent versés ; toutefois, certaines situations particulières peuvent varier, notamment si des soldes antérieurs font encore l’objet d’un rapprochement.

Il est judicieux de prévoir que des remboursements ou certains crédits pourraient être imputés sur les montants dus. Vérifiez votre situation particulière auprès de votre conseiller LIT afin de pouvoir établir votre budget en conséquence. Pour en savoir plus sur les implications fiscales, consultez notre guide consacré à l’impact d’une proposition de consommateur sur votre déclaration d’impôt sur le revenu.

La compensation (Offset) au titre de l’administration fiscale canadienne (CRA) et son champ d’application

L’ARC dispose d’un pouvoir légal lui permettant, dans certaines situations, d’imputer certains remboursements et crédits aux montants que vous devez à l’État. Selon Canada.ca, une compensation peut intervenir pour certains versements gérés par l’État. Concrètement, cela signifie qu’une partie ou la totalité d’un remboursement pourrait être affectée au règlement d’une dette fiscale — même après le dépôt de votre déclaration — en fonction du moment et de la nature de la dette. Un conseiller en insolvabilité agréé (LIT) peut vous indiquer comment la compensation pourrait influer sur votre dossier et si les conditions de la proposition ainsi que le respect continu de vos obligations réduisent le risque de compensations futures.

La protection contre le recouvrement dont vous bénéficiez dans le cadre d’une proposition

L’un des principaux avantages d’une proposition de règlement est le sursis immédiat aux poursuites, qui met généralement fin aux saisies sur salaire, aux blocages bancaires et aux appels de recouvrement liés aux dettes non garanties incluses dans la demande — parmi lesquelles figurent les dettes fiscales. Pour avoir une vue d’ensemble claire de ce qui est protégé et de ce qui ne l’est pas, consultez notre guide sur le sursis aux poursuites dans le cadre des propositions de règlement des particuliers.

Scénarios pratiques et exemples

• Scénario n° 1 : Déclaration déposée en retard, avec des remboursements et des soldes dus. Alex dépose une proposition qui inclut une dette fiscale de 18 000 dollars au titre de l’impôt sur le revenu. Alex a également deux déclarations non déposées. Le LIT aide Alex à remplir rapidement ces deux déclarations afin que l’ARC puisse se prononcer en disposant d’une vue d’ensemble complète. Le prochain remboursement d’Alex est affecté au règlement des soldes d’impôts impayés. Une fois la proposition acceptée et tant qu’Alex reste à jour dans ses paiements, les remboursements suivants lui sont versés.
• Scénario n° 2 : Entrepreneur individuel ayant des impôts à payer au titre de la TPS/TVH. Priya doit 11 000 $ au titre de la TPS/TVH et 7 500 $ au titre de l’impôt sur le revenu pour une année antérieure au cours de laquelle elle exerçait une activité indépendante. Ces deux montants sont inclus dans sa proposition de consommateur. Les mesures de recouvrement sont suspendues, les intérêts sur les montants concernés cessent de courir à compter du dépôt de la proposition, et les versements de Priya sont ajustés en fonction de ses nouveaux revenus. Les futures déclarations de TVA/TVH sont effectuées dans les délais afin d’éviter que de nouveaux soldes ne compromettent la proposition.
• Scénario n° 3 : Vous vous attendez à un crédit important. Martin s’attend à recevoir un important remboursement d’impôt grâce à ses cotisations à un REER. Il fait l’objet d’une proposition qui inclut une dette fiscale relative à l’année précédente. L’ARC affecte une partie du remboursement au règlement des montants dus. Le conseiller financier de Martin lui avait recommandé d’établir son budget sans tenir compte de ce remboursement afin d’éviter un choc de trésorerie.

Bonnes pratiques pour trouver un équilibre entre fiscalité et allègement de la dette

• Déclarez toutes les déclarations d’impôts en souffrance avant de déposer votre proposition ou dès que possible après celle-ci. La CRA a besoin d’informations précises pour traiter les demandes et procéder au vote.
• Veillez à ce que toutes les dettes fiscales postérieures au dépôt de bilan soient réglées. Veillez à régler vos mensualités et tout nouveau solde dans les délais afin de préserver votre demande.
• Prévoyez une éventuelle compensation des remboursements. Ne comptez pas sur un remboursement tant que vous n’avez pas vérifié si l’ARC va l’imputer sur des soldes antérieurs.
• Ajustez les retenues à la source ou les versements échelonnés. Si vous vous retrouvez régulièrement avec un solde à payer au moment de la déclaration d’impôts, pensez à ajuster les retenues à la source sur votre salaire ou à effectuer des versements trimestriels afin d’éviter de contracter de nouvelles dettes.
• Veuillez justifier tout changement de revenus ou de situation. Si votre trésorerie venait à connaître des variations importantes au cours de la durée de la proposition, veuillez en informer votre LIT sans tarder afin d’étudier les solutions possibles avant tout risque de défaut de paiement.
• Utilisez des sources fiables. Pour obtenir des informations officielles sur les programmes et les prestations susceptibles d’avoir une incidence sur votre situation fiscale, consultez les sites Canada.ca et Emploi et Développement social Canada.

Les alternatives et les cas dans lesquels il convient de les envisager

Les propositions de consommateur ne constituent pas toujours la meilleure solution. Si votre dette fiscale est modeste et que les taux d’intérêt sont raisonnables, un prêt de consolidation ou un plan de remboursement structuré pourrait suffire. Si vos dettes sont beaucoup plus importantes ou si vos revenus sont incertains, la faillite pourrait être plus appropriée. Pour une comparaison plus approfondie tenant compte des coûts, des délais, de l’impact sur votre solvabilité et de la protection de vos actifs, consultez notre guide « Faillite ou proposition de consommateur » (2025).

Si votre principale préoccupation est d’ordre fiscal, vous trouverez peut-être également utile de consulter notre guide d’introduction sur l’interaction entre les propositions de consommateur et l’impôt sur le revenu, ainsi que les obligations plus générales liées aux remboursements et aux responsabilités mentionnées dans notre aperçu des propositions de consommateur et des obligations fiscales.

Conclusion

La relation entre les propositions de consommateur et les déclarations d’impôts repose sur trois piliers : inclure les dettes éligibles auprès de l’ARC pour suspendre les intérêts et les mesures de recouvrement, déposer et payer vos impôts courants dans les délais afin de protéger votre proposition, et prévoir dans votre budget d’éventuelles compensations sur les remboursements ou les crédits d’impôt. Grâce à des déclarations précises, à une planification réaliste de votre trésorerie et aux conseils d’un syndic de faillite agréé, la plupart des Canadiens peuvent traverser sans encombre la période des impôts pendant la durée d’une proposition et rester sur la voie de la stabilité financière.

Marcus Chan( Principal & Institutional Finance Analyst )

Après 20 ans à structurer des facilités de crédit corporatives de plusieurs millions de dollars et à piloter des redressements d’entreprise dans le secteur des services bancaires d’investissement, Marcus dirige maintenant Canadian Debt Relief, où il applique ces mêmes cadres d’optimisation du bilan à l’endettement des ménages canadiens.