Comprendre l’impact d’une proposition de consommateur sur votre dette fiscale auprès de l’Agence canadienne du revenu (ARC) au Canada

Avoir une dette envers l’Agence du revenu du Canada (ARC) peut sembler insurmontable, surtout lorsque les intérêts, les pénalités et les mesures de recouvrement commencent à s’accumuler. Si vous évaluez les différentes options pour gérer votre dette fiscale parallèlement à d’autres factures non garanties, une proposition de consommateur peut constituer un moyen pratique de reprendre le contrôle de votre situation. Vous trouverez ci-dessous une explication claire, étape par étape, de la manière dont une proposition de consommateur s’applique à une dette fiscale envers l’ARC, des changements qui interviennent une fois que vous l’avez déposée, et des moyens d’éviter les pièges courants.

Comprendre le fonctionnement d’une proposition de consommateur

Une proposition de consommateur est un accord juridiquement contraignant régi par la Loi sur la faillite et l’insolvabilité (LFI). Déposée par l’intermédiaire d’un syndic autorisé en insolvabilité (SAI), elle vous permet de proposer à vos créanciers — y compris l’Agence du revenu du Canada (ARC) — un remboursement partiel de vos dettes, généralement sur une période pouvant aller jusqu’à cinq ans, en échange de la suspension des mesures de recouvrement et du gel des intérêts sur les dettes concernées.

Caractéristiques principales :

• Réduction de la dette : remboursez une partie de votre dette non garantie totale (le montant à rembourser dépend de votre situation et des négociations menées avec vos créanciers).
• Des mensualités fixes et abordables : généralement mensuelles, réparties sur une durée déterminée.
• Protection juridique : une fois déposée, une « suspension de la procédure » met en suspens les mesures de recouvrement relatives aux créances éligibles.

Pour mieux comprendre le fonctionnement concret des protections juridiques, veuillez consulter cet aperçu de la suspension de la procédure dans le cadre des propositions de consommateur.

Dette fiscale auprès de l’ADRC : ce qui est pris en compte et ce qui change dans une proposition

La plupart des dettes fiscales personnelles envers l’ARC ne sont pas garanties et peuvent être incluses dans une proposition de consommateur. En voici quelques exemples courants :

• Soldes relatifs à l’impôt sur le revenu des particuliers (formulaire T1) et intérêts/pénalités correspondants
• TVA/TVH due par les entrepreneurs individuels et certains travailleurs indépendants
• Responsabilité de l’administrateur (par exemple, certaines dettes liées à la masse salariale de la société ou à la TVA/TVH qui vous sont imputées à titre personnel)

Important : si l’administration fiscale (CRA) a déjà inscrit un privilège fiscal sur votre bien immobilier avant que vous ne déposiez votre demande, cette partie de la dette devient une créance garantie. Les créances garanties font l’objet d’un traitement différent et peuvent limiter le montant de la réduction de votre dette dans le cadre d’une proposition (vous trouverez ci-dessous de plus amples informations sur les privilèges).

Pour obtenir des informations fiables sur le rôle et les obligations de l’ARC, veuillez consulter le site de l’Agence du revenu du Canada et celui de l’Agence de la consommation en matière financière du Canada (ACFC).

Comment une proposition de consommateur influe sur les recouvrements des agences de crédit

Dès que votre LIT aura déposé votre proposition de consommateur, un sursis aux poursuites suspendra immédiatement la plupart des mesures de recouvrement concernant les dettes incluses dans votre proposition. Pour les dettes fiscales envers l’administration fiscale canadienne (CRA), cela signifie généralement :

• Les saisies sur salaire et les gel des comptes bancaires liées à une dette fiscale antérieure au dépôt de la déclaration d’impôt sont suspendues (même si les fonds déjà saisis ne seront pas nécessairement restitués).
• Les nouvelles actions en justice visant à recouvrer les montants antérieurs au dépôt de bilan sont suspendues pendant que les créanciers examinent votre proposition.
• Les appels et courriers de recouvrement relatifs aux dettes concernées devraient cesser.

L’administration fiscale (CRA), en tant que créancier principal, examinera les termes de la proposition, se prononcera à leur sujet et les négociera souvent. Votre administrateur judiciaire (LIT) gère ce processus et assure la communication avec l’administration fiscale en votre nom.

Intérêts, pénalités et frais dans le cadre d’une proposition de consommateur

L’un des principaux avantages d’une proposition de consommateur réside dans le fait que les intérêts et les pénalités cessent de courir sur les dettes incluses dans la demande à compter de la date d’entrée en vigueur. Cela revêt une importance particulière dans le cas des dettes fiscales, où les frais peuvent s’accumuler de manière exponentielle.

Pendant l’examen de la proposition et, si celle-ci est acceptée, tout au long de la période de remboursement, vous effectuez des versements fixes à votre LIT, qui répartit les fonds entre les créanciers conformément aux conditions acceptées.

Conditions d’éligibilité et situations dans lesquelles une proposition de consommateur est judicieuse

Pour une proposition de consommateur de division II (la plus courante pour les particuliers), le montant total de la dette non garantie ne doit généralement pas dépasser 250 000 $ (hors prêt immobilier sur votre résidence principale). Pour les propositions conjointes (souvent entre conjoints), ce plafond passe à 500 000 $.

Une proposition peut constituer un choix judicieux si :

• Vous avez plusieurs dettes non garanties, notamment d’importants arriérés d’impôts.
• Vous pouvez vous permettre de payer une mensualité raisonnable, mais pas le montant total de vos dettes, intérêts compris.
• Vous souhaitez éviter la faillite tout en conservant vos biens.

Pour comparer cette option à la faillite, consultez notre guide complet sur la faillite et la proposition de consommateur au Canada.

Étape par étape : comment déposer une proposition de règlement portant sur une dette fiscale auprès de l’ARC

Voici comment le processus se déroule généralement :

1. Rencontrez un conseiller LIT: vous passerez en revue vos revenus, vos dépenses, votre patrimoine et vos dettes afin de déterminer si une proposition constitue la solution la plus adaptée.
2. Déposez toutes les déclarations d’impôts en retard: l’administration fiscale exige généralement que vos déclarations d’impôts soient à jour avant d’accepter une proposition. Votre LIT vous aidera à vérifier quelles sont les déclarations en retard.
3. Élaborez votre proposition: votre LIT propose un montant et un échéancier plus avantageux que ce que les créanciers obtiendraient en cas de faillite, tout en restant abordables pour vous.
4. Protection immédiate: dès le dépôt de votre proposition, le sursis à l’exécution suspend le recouvrement des dettes concernées.
5. Vote des créanciers: les créanciers (y compris la CRA) votent pour accepter les propositions ou demander des modifications. La plupart des propositions sont tranchées en l’espace de quelques semaines.
6. Effectuer les paiements et remplir vos obligations: vous effectuez les paiements convenus, participez à deux séances de conseil financier et vous tenez-vous informé de vos nouvelles obligations fiscales.
7. Attestation d’exécution intégrale: une fois votre dernier paiement effectué, les soldes restants des dettes concernées sont légalement éteints.

Que deviennent les déclarations d’impôts et les remboursements ?

Les déclarations d’impôts et les remboursements peuvent prêter à confusion dans une proposition. Voici une façon pratique d’aborder la question :

• Remboursements et crédits antérieurs à la déclaration: l’administration fiscale (CRA) peut généralement imputer (déduire) les remboursements correspondant aux années d’imposition antérieures à votre déclaration sur l’ancienne dette, même après le dépôt de celle-ci.
• Déclarations postérieures au dépôt: les déclarations relatives aux périodes d’imposition postérieures à votre dépôt relèvent de votre responsabilité. Si vous vous attendez à recevoir un remboursement pour une année postérieure au dépôt, celui-ci vous revient en principe, sauf si vous avez également un montant à payer pour cette même période postérieure au dépôt.
• Crédits et prestations: Les prestations telles que la Prestation canadienne pour enfants constituent des éléments distincts, mais les trop-perçus antérieurs à la date de dépôt de la demande peuvent être inclus dans la proposition en tant que dette.

Pour en savoir plus sur les interactions entre les déclarations et les remboursements, consultez notre guide consacré à l’impact sur les remboursements d’impôts et à vos obligations.

Lorsque l’administration fiscale française (CRA) a inscrit un privilège : ce qu’il faut savoir

Si l’administration fiscale (CRA) inscrit un privilège sur votre logement ou tout autre bien immobilier avant que vous ne déposiez votre demande, cette partie de la dette fiscale devient garantie et n’est pas réduite par la proposition, contrairement à une créance non garantie. Les options possibles peuvent inclure :

• Négocier, dans le cadre de votre proposition, le paiement échelonné de la valeur de la partie garantie
• Étudier les possibilités de refinancement ou de vente afin de régler le privilège
• Déterminer si la faillite ou une autre solution est la plus appropriée

Chaque situation est unique, et votre conseiller LIT vous expliquera en quoi un privilège modifie votre stratégie en fonction de vos actifs et de votre patrimoine net.

Mise en œuvre de votre proposition : respecter les exigences de l’ARC

Une fois votre proposition acceptée, il est essentiel de rester en règle avec l’ARC à l’avenir. Cela signifie :

• Déposer ses déclarations dans les délais pour l’année en cours et les années à venir
• Effectuer des versements échelonnés si l’administration fiscale l’exige
• Ne pas accumuler de nouvelles dettes fiscales

L’administration fiscale s’attend à ce que vous vous conformiez aux obligations dans les délais impartis dès qu’une proposition aura été mise en place. Tout retard dans le paiement des nouveaux impôts peut compromettre votre nouveau départ et entraîner la reprise des mesures de recouvrement concernant les soldes restant dus après le dépôt de votre déclaration.

Alternatives aux propositions de consommateur en cas de dette fiscale

Si une proposition ne correspond pas à votre situation, envisagez les alternatives suivantes :

• Accord de paiement avec l’ARC: Vous pouvez parfois négocier un plan de paiement à court terme directement avec l’ARC. Vous trouverez les détails et les coordonnées auprès de l’ARC.
• Regroupement de dettes: si vous remplissez les conditions requises pour obtenir un prêt de regroupement à faible taux d’intérêt, vous pourriez rembourser vos dettes à taux d’intérêt élevé et simplifier vos paiements. Découvrez les avantages et les risques liés au regroupement de dettes au Canada.
• La faillite: une solution de dernier recours qui permet d’effacer plus rapidement la plupart des dettes non garanties (y compris de nombreuses dettes fiscales), mais qui entraîne des conséquences différentes sur le patrimoine et la solvabilité. Comparez les résultats dans notre guide comparatif « Faillite ou proposition de consommateur ? ».

Vous ne savez pas si le regroupement peut inclure les arriérés d’impôts ? Découvrez ce qu’il faut savoir sur le regroupement des dettes fiscales auprès de l’ARC.

Exemple concret : comment une proposition peut réduire la dette envers l’Agence canadienne du revenu (CRA)

Prenons l’exemple de Kim, une travailleuse indépendante qui a pris du retard dans le paiement de ses acomptes d’impôt sur le revenu et de TVA/TVH au cours d’une année où son activité était au ralenti. Le montant dû s’est élevé à 38 000 $, intérêts et pénalités compris. Kim avait également une dette de 22 000 $ sur sa carte de crédit et un prêt automobile modeste.

Avec l’aide d’un conseiller en insolvabilité agréé (LIT), Kim a déposé toutes les déclarations d’impôts en souffrance, puis a proposé de rembourser 28 000 dollars sur une période de 60 mois (soit environ 467 dollars par mois). Le LIT a démontré aux créanciers que le montant recouvrable en cas de faillite serait inférieur en raison du nombre limité d’actifs non exemptés. L’Agence des impôts canadienne (CRA) a approuvé cette proposition, et la proposition de consommateur a été acceptée.

Résultats pour Kim :

• Les intérêts et les pénalités liés aux dettes concernées ont été suspendus
• La saisie-arrêt de l’administration fiscale a été levée en vertu du sursis à la procédure
• Les mensualités étaient abordables, et Kim a conservé la voiture
• Par la suite, Kim a déposé ses déclarations dans les délais et a ainsi évité de contracter de nouvelles dettes fiscales

Vos chiffres seront différents, mais cet exemple montre comment une proposition bien structurée peut permettre de régler les arriérés d’impôts et d’autres dettes non garanties dans le cadre d’un seul et même plan.

Erreurs courantes à éviter concernant l’ARC et les propositions

• Non-dépôt des déclarations en retard: l’administration fiscale (CRA) n’approuvera généralement pas une proposition tant que vos déclarations ne seront pas à jour. Veillez à traiter cette étape en priorité avec votre conseiller LIT.
• Sous-estimation des versements échelonnés: si vous devez de l’argent cette année, envisagez d’effectuer des versements échelonnés pendant la durée de la proposition afin d’éviter que de nouveaux soldes ne s’accumulent au moment de la déclaration d’impôts.
• Ignorer un privilège de l’administration fiscale: un privilège enregistré change la donne ; demandez conseil dès que possible.
• Retards de paiement au titre de la proposition: un retard de trois versements peut entraîner l’annulation de votre proposition, ce qui entraînera le rétablissement de l’intégralité des soldes et des procédures de recouvrement.

Conclusion : points clés à retenir

Une proposition de consommateur peut constituer un moyen efficace de gérer les dettes fiscales envers l’ARC et d’autres créances non garanties, en particulier lorsque les intérêts et les pénalités s’accumulent. En mettant fin à la plupart des mesures de recouvrement, en gelant les intérêts sur les dettes concernées et en regroupant les paiements au sein d’un seul plan abordable, ces propositions offrent une voie pratique vers la stabilité. La réussite dépend du dépôt des déclarations d’impôt en souffrance, du respect des nouvelles obligations fiscales et du choix d’une structure adaptée, en fonction de l’existence éventuelle de privilèges ou de circonstances particulières. Pour obtenir des détails sur les politiques et les mises à jour, veuillez vous reporter aux informations de l’Agence du revenu du Canada et aux conseils de l’Agence de la consommation en matière financière du Canada. Pour une vision plus large des pressions financières pesant sur les ménages et des tendances en matière d’insolvabilité, consultez les ressources de Statistique Canada.

Marcus Chan( Principal & Institutional Finance Analyst )

Après 20 ans à structurer des facilités de crédit corporatives de plusieurs millions de dollars et à piloter des redressements d’entreprise dans le secteur des services bancaires d’investissement, Marcus dirige maintenant Canadian Debt Relief, où il applique ces mêmes cadres d’optimisation du bilan à l’endettement des ménages canadiens.