Comment une proposition de consommateur influe sur votre déclaration d’impôts au Canada : à quoi s’attendre et comment s’y préparer

Lorsque l’endettement semble insurmontable, une proposition de consommateur peut constituer un moyen judicieux de reprendre le contrôle de votre situation sans avoir à déclarer faillite. Mais de nombreux Canadiens se posent une question cruciale avant de se lancer : quel est l’impact d’une proposition de consommateur sur votre déclaration d’impôts ? Comprendre les interactions entre l’Agence du revenu du Canada (ARC), vos déclarations annuelles, vos remboursements et vos crédits d’impôt peut vous aider à éviter les mauvaises surprises et à planifier votre situation en toute confiance.

Ce guide explique ce qui change — et ce qui ne change pas — lorsque vous déposez une proposition de consommateur, et vous propose des conseils pratiques pour gérer correctement vos impôts tout au long de la procédure.

Qu’est-ce qu’une proposition de consommateur ?

Une proposition de consommateur est un accord juridiquement contraignant, déposé par l’intermédiaire d’un syndic de faillite agréé (LIT), qui vous permet de rembourser une partie de vos dettes non garanties sur une période déterminée (jusqu’à cinq ans) tout en vous protégeant contre les mesures de recouvrement. Il s’agit d’une alternative à la faillite qui vous permet de conserver vos biens, de mettre fin aux appels de recouvrement et de regrouper vos paiements en une seule mensualité abordable.

Pour en savoir plus sur les modalités des propositions, notamment sur la manière dont les remboursements peuvent être traités, consultez notre présentation détaillée des propositions de consommateur, des remboursements d’impôts et des responsabilités.

Comment une proposition de consommateur influe sur la dette fiscale au Canada

Les dettes fiscales constituent une préoccupation courante. Voici ce qu’il faut savoir sur leur prise en compte dans votre proposition et sur la manière dont les mesures de recouvrement évoluent une fois celle-ci déposée.

Les dettes fiscales sont-elles incluses dans une proposition de consommateur ?

Oui : l’impôt sur le revenu des particuliers, la TPS/TVH imposée à titre personnel et de nombreux autres soldes dus à l’ARC constituent des dettes non garanties et peuvent être inclus dans votre proposition de consommateur. Lorsque l’ARC figure parmi vos créanciers, elle est liée par les conditions de la proposition si celle-ci est acceptée. Cela signifie que vous rembourserez une partie convenue de votre dette fiscale en même temps que vos autres dettes non garanties.

Pour en savoir plus sur l’intégration des soldes de l’ARC, consultez notre guide consacré aux propositions de consommateur et aux dettes fiscales auprès de l’ARC.

Suspension des intérêts, des pénalités et des mesures de recouvrement

Une fois votre proposition déposée, un « sursis aux poursuites » légal prend effet. Ce sursis suspend la plupart des mesures de recouvrement, notamment les saisies sur salaire, les gel des comptes bancaires et les nouveaux intérêts sur les dettes non garanties incluses dans la proposition. L’administration fiscale (CRA) est également soumise à ce sursis une fois la proposition acceptée, ce qui signifie que les mesures de recouvrement agressives concernant la dette fiscale incluse sont généralement suspendues.

Découvrez comment ces mesures de protection fonctionnent concrètement dans notre guide explicatif consacré à la suspension de la procédure.

Déclaration d’impôts dans le cadre d’une proposition à l’égard des consommateurs

Vos obligations déclaratives ne prennent pas fin simplement parce que vous faites l’objet d’un plan de redressement. Il est essentiel de respecter ces obligations pour que votre accord reste en règle.

Dates limites et déclarations en souffrance

Vous devez continuer à déposer vos déclarations d’impôts dans les délais chaque année. Si vous avez des déclarations non déposées avant de lancer votre proposition, votre conseiller LIT vous demandera généralement de les déposer sans délai afin que le solde total dû à l’ARC puisse être pris en compte avec précision. Le non-respect des futures dates limites de dépôt pourrait compromettre votre proposition et amener l’ARC à réévaluer votre situation ou à suspendre le versement des remboursements jusqu’à ce que vos déclarations soient à jour.

Travailleurs indépendants et versements échelonnés

Si vous êtes travailleur indépendant ou tenu d’effectuer des versements provisionnels d’impôts, cette obligation reste en vigueur. Une proposition de règlement à l’amiable ne couvre pas les nouvelles dettes fiscales que vous contractez après la date de dépôt de votre demande. Programmez des rappels pour effectuer vos versements et prévoyez le règlement des soldes d’avril afin de ne pas accumuler de nouveaux arriérés d’impôts pendant la durée de validité de votre proposition.

Allez-vous perdre votre remboursement d’impôt dans le cadre d’une proposition de consommateur ?

Les remboursements d’impôts constituent l’un des principaux sujets de confusion. Voici l’élément essentiel à retenir : dans de nombreux cas, les Canadiens ayant déposé une proposition de consommateur conservent leurs remboursements d’impôts. Il s’agit là d’une différence majeure par rapport à la faillite, où certains remboursements sont automatiquement affectés à la masse de la faillite.

Déroulement typique : ce qui se passe généralement

Une fois votre proposition de consommateur déposée et acceptée, les remboursements correspondant aux années fiscales postérieures à la date de dépôt vous sont généralement versés. La proposition n’entraîne pas automatiquement la cession de votre remboursement à votre administrateur de la proposition (LIT) ou à vos créanciers. De nombreux Canadiens utilisent ces remboursements pour se constituer une épargne d’urgence, rembourser des dettes garanties ou subvenir à leurs besoins essentiels.

Pour un guide pratique, consultez la rubrique « Comprendre votre proposition de consommateur et votre déclaration d’impôts ».

Dans quels cas l’administration fiscale peut-elle procéder à une compensation d’un remboursement ?

Il existe toutefois des exceptions. L’administration fiscale dispose d’un droit légal de compensation. Dans certaines circonstances, elle peut imputer un remboursement sur les montants que vous lui devez. Cela est plus probable si :

• Vous avez des déclarations d’impôts des années précédentes qui n’ont pas été déposées et qui indiquent des montants dus.
• Si vous contractez de nouvelles dettes fiscales après le dépôt de votre proposition (les arriérés postérieurs au dépôt ne sont pas inclus dans la proposition).
• Il existe des problèmes de conformité, des réévaluations ou certains types de montants imposés qui ne sont pas couverts par la proposition.

Dans la pratique, une fois que votre proposition a été acceptée et que vous continuez à respecter les conditions, il est rare que les soldes antérieurs à la proposition qui y sont inclus fassent l’objet d’une compensation. Votre conseiller LIT peut vous expliquer comment l’administration fiscale (CRA) a géré les remboursements dans des situations similaires à la vôtre.

Pour consulter le programme officiel et les conseils relatifs à la déclaration, veuillez vous rendre sur le site Canada.ca (Gouvernement du Canada). Bien que les procédures et les politiques internes de l’ARC puissent évoluer, le cadre général décrit ci-dessus s’applique à la plupart des particuliers.

TVA/TVH, CCB et autres crédits dans le cadre d’une proposition

Les crédits fédéraux, tels que le crédit pour la TPS/TVH, la Prestation canadienne pour enfants (PCE) et la Prestation canadienne aux travailleurs (PCT), ont pour but de soutenir les revenus des ménages. Ces prestations continuent généralement d’être versées pendant la durée de votre procédure de redressement fiscal, à condition que vous respectiez vos obligations en matière de déclaration d’impôts et que vous remplissiez les conditions d’admissibilité.

Cela dit, comme pour les remboursements, l’ARC peut parfois affecter des montants au règlement d’une dette fiscale postérieure à la déclaration si vous prenez à nouveau du retard dans vos paiements. Pour connaître les conditions d’admissibilité aux prestations sous condition de ressources et aux programmes connexes, veuillez consulter les ressources mises à disposition par Emploi et Développement social Canada.

Proposition de consommateur ou faillite : qu’advient-il des remboursements d’impôts ?

Il est utile de comparer la manière dont les impôts et les remboursements sont traités dans une proposition par rapport à une procédure de faillite :

• Proposition de consommateur : vous conservez généralement vos futurs remboursements d’impôts. Le recouvrement par l’ADRC des dettes fiscales concernées prend fin après l’acceptation de la proposition, et vous effectuez les versements convenus par l’intermédiaire de votre conseiller en insolvabilité agréé (LIT).
• Faillite : Certains remboursements (concernant l’année de la faillite et, parfois, les années précédentes) sont généralement cédés au syndic au profit des créanciers. Le respect des obligations déclaratives reste essentiel.

Découvrez les principales différences dans notre guide complet 2025 consacré à la faillite et à la proposition de consommateur.

Scénarios courants et exemples

Ces études de cas simples illustrent comment les remboursements et les soldes d’impôts fonctionnent souvent dans la pratique.

• Cas n° 1 : Salarié ayant une dette fiscale antérieure (remboursement attendu)
  Alex devait 7 500 $ à l’ARC au titre de déclarations antérieures et a déposé une proposition de consommateur en octobre 2025. La proposition a été acceptée en décembre. Alex a déposé sa déclaration de 2025 en avril 2026 et a reçu un remboursement. Étant donné que les soldes antérieurs étaient inclus dans la proposition acceptée et qu’Alex s’était conformé à ses obligations, l’ARC n’a pas compensé ce nouveau remboursement. Alex a versé ce remboursement dans un fonds d’urgence.
• Cas 2 : Travailleur indépendant avec paiements échelonnés (solde dû)
  Sam est travailleur autonome et a déposé une proposition de consommateur en juin 2025, incluant une dette fiscale antérieure de 12 000 $. En avril 2026, il a produit sa déclaration de revenus de 2025, faisant apparaître un solde dû de 2 200 $ (revenu postérieur à la déclaration). Comme il s’agissait d’ une nouvelle dette fiscale, elle n’était pas couverte par la proposition et Sam a dû la payer directement à l’ARC. Il a mis en place un plan de paiement afin de rester en conformité avec la loi et de maintenir la validité de sa proposition.
• Cas n° 3 : Déclarations antérieures non déposées
  Priya a déposé une proposition début 2025 concernant deux déclarations non déposées (2023 et 2024). Le LIT a exigé que Priya dépose les déclarations en souffrance afin que l’ARC puisse procéder aux évaluations et inclure des soldes exacts. Le remboursement de Priya pour 2025 a été temporairement suspendu jusqu’à ce que l’ARC ait achevé ses évaluations. Une fois la proposition acceptée et les obligations remplies, les remboursements ultérieurs ont été versés à Priya.

Conseils pratiques en matière fiscale dans le cadre d’une proposition de consommateur

• Déposez vos déclarations dans les délais, à chaque fois. Les déclarations déposées en retard peuvent entraîner des suspensions de remboursement, des réévaluations ou des signalements de non-conformité. Notez des rappels dans votre agenda.
• Mettez à jour vos retenues d’impôt. Si vous avez régulièrement un solde à payer au moment de votre déclaration, ajustez les retenues à la source sur vos salaires ou mettez de l’argent de côté chaque mois. Les travailleurs indépendants canadiens doivent planifier soigneusement le paiement de leurs acomptes provisionnels.
• Les soldes inclus ne donnent lieu à aucun intérêt. Les intérêts et pénalités liés à la dette fiscale figurant dans votre proposition cessent de courir après le dépôt de celle-ci, dès son acceptation. Cela vous permet de consacrer davantage vos versements au remboursement du capital.
• Évitez de contracter de nouvelles dettes fiscales. Les soldes fiscaux postérieurs au dépôt de la déclaration ne sont pas concernés par cette proposition et doivent être réglés séparément. Un nouveau retard de paiement pourrait compromettre votre projet.
• Suivre les avantages et les crédits. Veillez à ce que votre adresse et vos coordonnées bancaires pour le virement automatique soient à jour auprès de l’ARC afin d’éviter tout retard dans le versement du crédit pour la TPS/TVH, de la PFC et d’autres prestations.
• Documentez tout. Conservez les avis d’imposition, les relevés de versements échelonnés et la correspondance échangée avec l’administration fiscale. Communiquez les informations importantes à votre conseiller fiscal.

Pour mieux comprendre pourquoi de plus en plus de Canadiens ont recours à des mesures d’allègement structurées, consultez les tendances relatives à l’endettement des ménages publiées par Statistique Canada.

L’impact d’une proposition de consommateur sur votre avenir financier

Pendant la durée de votre proposition, vous effectuerez des versements mensuels fixes, acquerrez des habitudes de gestion budgétaire et rembourserez les dettes concernées, parmi lesquelles figurent souvent les soldes dus à l’ARC. De nombreux Canadiens font état d’une diminution de leur stress et d’une meilleure maîtrise de leurs finances quelques mois seulement après le dépôt de leur proposition.Étant donné qu’une proposition de consommateur vous permet généralement de conserver vos futurs remboursements d’impôt, vous pouvez les utiliser de manière stratégique : constituer un petit fonds d’urgence, régler vos arriérés de factures de services publics ou de primes d’assurance, ou mettre de l’argent de côté pour vos prochains versements d’impôt si vous êtes travailleur indépendant. Ces choix accélèrent votre redressement financier.

Ressources et où trouver de l’aide

Dans le cadre d’une proposition de consommateur, il est possible de gérer ses impôts si l’on dispose des informations et du soutien adéquats. Voici quelques ressources utiles :

• Propositions de règlement des dettes, remboursements d’impôts et obligations: aperçu pratique accompagné d’une FAQ consacrée à la fiscalité.
• La proposition de consommateur et votre déclaration d’impôts: ce à quoi vous devez vous attendre chaque année et des conseils pour rester en règle.
• Proposition de consommateur et dette fiscale envers l’ARC: comment les soldes dus à l’ARC sont-ils traités avant et après le dépôt de la proposition ?
• Guide sur le sursis à l’exécution des procédures – vos protections juridiques face aux agences de recouvrement, y compris la CRA.
• Canada.ca (Gouvernement du Canada) – informations officielles concernant la déclaration d’impôts, les prestations et les moyens de contacter l’Agence du revenu du Canada (ARC).
• Statistique Canada – données sur les finances des ménages et les tendances ayant une incidence sur l’endettement et l’épargne.
• Emploi et Développement social Canada – informations sur les prestations et les programmes susceptibles d’avoir une incidence sur le budget de votre foyer.

Conclusion

Dans la plupart des cas, une proposition de consommateur allège le stress lié à la fiscalité : le recouvrement par l’ARC sur les soldes concernés cesse après l’acceptation, vous conservez vos futurs remboursements et vous retrouvez une certaine prévisibilité grâce à un versement mensuel unique. Les clés du succès résident dans un dépôt dans les délais, une planification minutieuse pour éviter toute nouvelle dette fiscale et le maintien d’un contact étroit avec votre conseiller en insolvabilité agréé (LIT) concernant toute correspondance de l’ARC. Avec de bonnes habitudes et des conseils avisés, votre déclaration d’impôts peut favoriser — et non entraver — votre chemin vers la stabilité financière.

Marcus Chan( Principal & Institutional Finance Analyst )

Après 20 ans à structurer des facilités de crédit corporatives de plusieurs millions de dollars et à piloter des redressements d’entreprise dans le secteur des services bancaires d’investissement, Marcus dirige maintenant Canadian Debt Relief, où il applique ces mêmes cadres d’optimisation du bilan à l’endettement des ménages canadiens.