Si vous avez une dette envers l’Agence du revenu du Canada et que le montant de celle-ci ne cesse d’augmenter en raison des intérêts, vous n’êtes pas seul(e) et toutes les options ne vous sont pas fermées. Une proposition de consommateur pour une dette fiscale est l’un des rares outils disponibles au Canada qui permet légalement de réduire le montant que vous devez à l’ARC, de geler les intérêts et de regrouper votre dette fiscale avec vos autres dettes non garanties en un seul versement mensuel abordable.
Ce guide explique le fonctionnement d’une proposition de consommateur en cas de dette fiscale, ce qu’elle permet et ne permet pas de faire concernant un solde dû à l’Agence des impôts, à qui elle s’adresse, ainsi que les étapes précises à suivre pour la déposer, afin que vous puissiez déterminer si cette solution vous convient avant de consulter qui que ce soit.
Qu’est-ce qu’une proposition de consommateur relative à une dette fiscale ?
Une proposition de consommateur est un accord formel et juridiquement contraignant conclu entre vous et vos créanciers, visant à régler vos dettes pour un montant inférieur à leur montant total, payable sur une durée déterminée pouvant aller jusqu’à cinq ans. Elle est régie par la loi fédérale Loi sur la faillite et l’insolvabilité et ne peut être gérée que par un syndic d’insolvabilité agréé (SIA), un professionnel agréé et réglementé par le Bureau du surintendant des faillites.
La dette fiscale due à l’ARC est une dette non garantie ; elle peut donc être incluse dans une proposition de consommateur, au même titre que les soldes de cartes de crédit, les lignes de crédit et les prêts sur salaire. Lorsque vous déposez votre proposition, l’ARC devient un créancier parmi d’autres. Vous effectuez un versement mensuel unique à votre syndic, qui répartit cette somme entre tous les créanciers concernés, et vous conservez vos biens, notamment votre logement et votre voiture, ce qui constitue l’une des principales raisons pour lesquelles les gens préfèrent une proposition de règlement à la faillite.
Comment une proposition de consommateur permet de régler une dette fiscale auprès de la CRA
L’ARC dispose de pouvoirs de recouvrement plus étendus que la plupart des créanciers. Elle peut geler votre compte bancaire, procéder à une saisie-arrêt sur votre salaire sans décision de justice et faire valoir un privilège sur vos biens. C’est précisément pour cette raison qu’une proposition de consommateur peut s’avérer si précieuse lorsque le problème réside dans une dette fiscale : dès le dépôt de votre proposition, un sursis automatique aux poursuites prend effet, et l’ARC doit mettre fin à toutes ses mesures de recouvrement, y compris les saisies-arrêts et les gels de comptes.
Tout aussi important, les intérêts et les pénalités liés à la dette fiscale cessent de s’accumuler à la date de dépôt de la demande. Les intérêts de l’ARC s’accumulent quotidiennement ; leur gel peut donc à lui seul représenter un gain de plusieurs milliers de dollars. L’ARC examine la proposition et se prononce à son sujet comme n’importe quel autre créancier chirographaire ; elle soutient généralement les propositions raisonnables qui offrent davantage que ce que les créanciers recevraient en cas de faillite. Avant de prendre votre décision, il peut être utile de comparer honnêtement cette proposition aux options de paiement proposées par l’ARC elle-même.
Une restriction à garder à l’esprit : une proposition porte sur la dette fiscale existant à la date de dépôt de la demande, et non sur les impôts dus par la suite ; de plus, elle peut traiter différemment les retenues à la source qu’un chef d’entreprise n’a pas versées. Un administrateur vous confirmera précisément quels soldes sont éligibles.
Avantages du recours à une proposition de consommateur pour régler une dette fiscale
Inconvénients et limites à connaître
À qui cela s’adresse-t-il, et à qui cela ne s’adresse-t-il pas ?
Cette option convient particulièrement aux personnes disposant d’un revenu stable qui ne sont pas en mesure, de manière réaliste, de rembourser leur solde auprès de l’Agence du revenu du Canada (ARC) et leurs autres dettes non garanties en l’espace de quelques années. Si votre situation financière est plus saine que vous ne le craignez, une solution moins contraignante, telle qu’un prêt de regroupement de dettes ou un programme de conseil en matière de crédit, pourrait mieux vous convenir.
- Vous avez des dettes envers l’ARC ainsi que d’autres dettes non garanties et vous n’êtes pas en mesure de les rembourser intégralement.
- Disposer d’un revenu stable et prévisible pour faire face aux mensualités fixes.
- Vous souhaitez conserver votre logement, votre véhicule et votre épargne-retraite.
- sont confrontés à une saisie sur salaire ou au gel de leur compte bancaire, ou craignent que cela ne leur arrive.
- Vous pouvez rembourser votre dette fiscale dans le cadre d’un accord de paiement conclu avec l’ARC, sur une période raisonnable.
- Ayez principalement des dettes garanties, telles qu’un crédit immobilier ou un crédit automobile, plutôt que des dettes non garanties.
- Vous ne disposez pas d’un revenu régulier vous permettant d’assurer le paiement des mensualités pendant toute la durée du contrat.
- Vous ne devez à l’ARC qu’un petit montant qui pourrait être réglé grâce aux options de paiement direct.
À quoi cela peut-il ressembler ? Un exemple concret
Imaginez une personne qui doit 22 000 $ d’arriérés d’impôts à l’ARC, auxquels s’ajoutent 18 000 $ répartis entre deux cartes de crédit et une ligne de crédit, soit une dette non garantie totale de 40 000 $. Avec les intérêts, le solde augmente chaque mois, et l’ARC a menacé de procéder à une saisie sur salaire. Un syndic évalue la situation et dépose une proposition visant à rembourser 18 000 $ sur 60 mois. En voici les grandes lignes :
Il s’agit d’un exemple, et non d’une citation. Vos chiffres dépendent de vos revenus, de votre patrimoine et de ce que vos créanciers accepteront, mais cela illustre bien l’idée principale : le solde diminue, les intérêts cessent de courir et le montant de la mensualité devient un élément que vous pouvez intégrer dans votre budget.
Comment déposer une proposition de consommateur pour une dette fiscale, étape par étape
- Prenez rendez-vous pour une consultation gratuite avec un syndic de faillite agréé. Seul un LIT peut déposer une demande. Il examinera gratuitement vos revenus, votre patrimoine, vos dettes fiscales et vos autres dettes.
- Vérifiez quelles dettes sont éligibles. Le syndic recense vos dettes non garanties éligibles, y compris le solde dû à l’ARC, et signale tout élément devant être exclu.
- C’est le syndic qui rédige la proposition. Ensemble, vous convenez d’un montant mensuel réaliste et d’une durée pouvant aller jusqu’à cinq ans, en fonction de vos moyens et de ce que vos créanciers sont susceptibles d’accepter.
- Déposer la demande auprès du Bureau du syndic de faillite. Le dépôt de la demande déclenche le sursis automatique ; l’administration fiscale (CRA) et les autres créanciers doivent donc immédiatement mettre fin aux mesures de recouvrement et aux saisies-arrêts.
- Les créanciers votent. L’administration fiscale (CRA) et vos autres créanciers disposent de 45 jours pour accepter ou refuser la proposition. L’approbation requiert une majorité en valeur monétaire ; une fois approuvée, elle s’impose à tous.
- Effectuez vos paiements mensuels. Vous versez la somme au syndic, qui se charge de la répartition des fonds. De nombreuses propositions exigent également que vous suiviez deux séances de conseil financier.
- Recevez votre attestation de formation. Une fois que vous aurez effectué tous les paiements et suivi le programme d’accompagnement, les dettes concernées, y compris le solde éligible auprès de l’Agence canadienne du revenu (CRA), seront légalement effacées.
Prêt à savoir si vous remplissez les conditions requises ?
Une proposition de consommateur peut-elle réellement réduire une dette fiscale envers l’Agence canadienne du revenu (CRA) ?
Oui. La dette fiscale est une dette non garantie ; elle peut donc être incluse dans une proposition de consommateur et réglée pour un montant inférieur à la somme totale due. L’ARC est considérée comme l’un de vos créanciers non garantis et prend part au vote sur la proposition. Dans la pratique, l’ARC accepte souvent les propositions raisonnables, car elle récupère ainsi davantage qu’elle ne le ferait en cas de faillite. La partie de la dette fiscale admissible qui n’a pas été remboursée est légalement effacée lorsque vous menez à bien la proposition.
Le fait de déposer une proposition empêchera-t-il l’administration fiscale canadienne (CRA) de procéder à une saisie-arrêt sur mon salaire ?
Oui. Dès que votre proposition est déposée auprès du Bureau du surintendant des faillites, un sursis automatique aux poursuites prend effet. L’Agence du revenu du Canada (ARC) doit immédiatement mettre fin aux saisies sur salaire, lever les blocages de comptes bancaires et cesser toute autre mesure de recouvrement concernant les dettes incluses dans la proposition. Cette protection est l’une des principales raisons pour lesquelles les personnes confrontées à des mesures de recouvrement agressives de la part de l’ARC se tournent vers une proposition.
Les intérêts continuent-ils à courir après le dépôt de ma demande ?
Non. Les intérêts et les pénalités sur les dettes incluses dans votre proposition, y compris le solde dû à l’ARC, cessent de courir à la date de dépôt. Étant donné que les intérêts de l’ARC sont calculés au jour le jour, leur gel peut vous permettre de réaliser des économies substantielles sur toute la durée de la proposition. Vous ne remboursez que le montant convenu, sans aucun supplément pendant toute la durée de la proposition.
Tous les types de dettes fiscales sont-ils pris en charge ?
La plupart des dettes fiscales liées à l’impôt sur le revenu des particuliers existant à la date de dépôt peuvent être prises en compte. Toutefois, certains soldes peuvent faire l’objet d’un traitement différent ou être exclus, comme les retenues à la source non versées ou la TPS/TVH qu’une entreprise était tenue de percevoir et de conserver en fiducie. Les impôts dus après le dépôt de votre dossier ne sont pas pris en compte. Un syndic de faillite agréé vous indiquera précisément quels sont les soldes admissibles avant que vous ne déposiez votre dossier.
En quoi une proposition diffère-t-elle d’un plan de paiement conclu avec l’Agence des impôts du Canada (CRA) ?
Un accord de paiement direct avec l’ARC vous oblige à rembourser l’intégralité du solde, intérêts compris, au fil du temps. Une proposition de consommateur peut réduire le montant total dû, geler les intérêts, mettre légalement fin aux poursuites de recouvrement et regrouper votre dette fiscale avec vos autres dettes non garanties en un seul paiement. Si vous êtes en mesure de régler votre solde sans difficulté dans le cadre d’un accord avec l’ARC, cette solution peut s’avérer plus simple ; si ce n’est pas le cas, une proposition peut s’avérer bien plus abordable. Comparer cette option à d’autres solutions, telles qu’un plan de gestion de la dette, peut vous aider à faire votre choix.
Après 20 ans à structurer des facilités de crédit corporatives de plusieurs millions de dollars et à piloter des redressements d’entreprise dans le secteur des services bancaires d’investissement, Marcus dirige maintenant Canadian Debt Relief, où il applique ces mêmes cadres d’optimisation du bilan à l’endettement des ménages canadiens.
